方城縣財政局2019年度預算執(zhí)行和其他財政財務收支情況的審計結果2020年第12號

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條規(guī)定及中共方城縣委審計委員會辦公室、方城縣審計局2020年審計項目計劃的安排，方城縣審計局派出審計組，自2020年5月27至2020年7月20日，對方城縣財政局機關2019年度預算執(zhí)行及其他財政財務收支情況進行了審計，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。現(xiàn)將審計結果公告如下：

一、被審計單位基本情況及審計評價  

方城縣財政局是縣政府主管財政工作的職能部門，負責全縣財政資金的籌集、分配、管理和使用等工作，內(nèi)設23個行政機構，6個科級事業(yè)單位，9個股級事業(yè)單位，18個鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所。

2019年，縣財政局批復縣財政局機關支出預算 2371.15萬元，年初預算支出執(zhí)行 2139.15萬元，執(zhí)行比例 90.2%。年度追加支出預算 568.76萬元，追加預算支出執(zhí)行286.34萬元，執(zhí)行比例50.35%。總執(zhí)行比例為 82.5%。未支出預算514.42萬元,其中446.76萬元作為額度結余結轉下年。

財政局機關2019年度三公經(jīng)費及會議活動費支出合計1864609.19元，與2018年反映三公經(jīng)費及會議活動費支出相比，下降4.7%。

審計結果表明：方城縣財政局提供的2019年度會計資料基本做到了賬賬、賬證、賬表數(shù)字相符，且基本真實地反映了年度財政財務收支情況；財務賬薄設置、賬戶設立及賬務處理基本符合《行政單位財務規(guī)則》和《事業(yè)單位財務規(guī)則》中的有關規(guī)定。內(nèi)控制度基本健全且部分執(zhí)行有效。但在審計中發(fā)現(xiàn)年度財政財務收支活動中還存在無預算支出、未嚴格執(zhí)行公務接待制度等違規(guī)問題，有待今后予以糾正和改進。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）預算編制執(zhí)行中存在的問題。

無預算支出220859元。其中：

（1）2019年方城縣財政投資評審中心當年列支租賃費23500元、專用設備購置費35600元，未編入單位年初預算。

（2）2019年方城縣財政干部教育中心當年列支差旅費97832元、公務接待費63927元，未編入單位年初預算。

（二）其他財政收支方面存在的問題。

1.未嚴格執(zhí)行公務接待制度。

2019年縣國有資產(chǎn)管理局公務接待費支出31933元，無來客公函。

2.會計核算不規(guī)范

（1）2019年財政局機關在業(yè)務活動經(jīng)費--辦公費中列支愛國主義教育購電影票、職工運動會購器村等合計77312元，應列未列工會經(jīng)費而作經(jīng)費支出核算。

（2）2019年財政局機關及所屬單位在會議費中列支的會議費,未附結算等相關附件；列支購辦公用品、電腦耗材等，未附支出明細單據(jù)。

三、審計處理及整改情況

對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，縣審計局已依法出具了審計報告。縣財政局具體整改情況由其自行公告。