方城縣公路事業(yè)發(fā)展中心2022年度財務(wù)收支情況審計結(jié)果公告2023年第13號

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十一條的規(guī)定及方城縣2023年度審計項目計劃安排，方城縣審計局派出審計組，于2023年8月18日至2023年10月30日，對方城縣公路事業(yè)發(fā)展中心及所屬企事業(yè)單位2022年度財務(wù)收支情況進行了審計。現(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：

一、被審計單位的基本情況

（一）主要職能及機構(gòu)編制情況

方城縣公路事業(yè)發(fā)展中心為縣交通運輸局所屬的公益一類事業(yè)單位，主要職責(zé)是承擔(dān)編制普通公路事業(yè)發(fā)展規(guī)劃中長期計劃、大中修工程計劃并組織實施，路產(chǎn)路權(quán)維護、公路保通及產(chǎn)權(quán)登記、日常養(yǎng)護管理等工作。內(nèi)設(shè)財務(wù)股、人事股等13個股室，下屬河南宛北公路工程有限公司、河南宛北筑路機械租賃有限公司兩個二級單位。方城縣公路事業(yè)發(fā)展中心事業(yè)編制297名，現(xiàn)有在職職工525人，其中：事業(yè)人員449人，企業(yè)人員76人。退休職工225人，經(jīng)費實行自收自支。

（二）2022年財務(wù)收支情況

方城縣公路事業(yè)發(fā)展中心2022年總收入15871254元（財政補助收入）；總支出15407494元，其中：業(yè)務(wù)活動支出11893996.37元，單位管理費支出3513497.63元；年度收支結(jié)余463760元。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

1.出租國有資產(chǎn)未經(jīng)審批。方城縣公路事業(yè)發(fā)展中心2022年出租房屋收取租賃款150000元，未經(jīng)縣國資部門審批。

2.未嚴格執(zhí)行公務(wù)接待制度。2022年度方城縣公路事業(yè)發(fā)展中心（養(yǎng)護中心）公務(wù)接待費支出46432元，方城縣宛北公路工程有限公司工程施工、管理費用科目2022年度業(yè)務(wù)接待費支出352410元，均未按照相關(guān)規(guī)定附接待公函列支，且沒有附接待人數(shù)、陪客人數(shù)、接待標(biāo)準(zhǔn)等資料。

3.截止審計時，雖然配備了專職人員，但內(nèi)部審計工作未開展。

4.應(yīng)作未作收入。河南宛北筑路機械有限公司2022出售廢鐵款17758元，黑料收入85933.52元，小史店料場租金150000元，作為主營業(yè)務(wù)收入4368.93元，下余249322.59元應(yīng)作未作收入。

5.應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)未結(jié)轉(zhuǎn)工程施工成本。宛北公路工程有限公司賬面反映，2022年末工程施工科目結(jié)余3197076.77元，未轉(zhuǎn)入工程成本結(jié)轉(zhuǎn)下年，其中：G345舞鋼交屆至方城縣城段改建工程7035元、S323線拐河至白灣段改建工程3190041.77元。

6.多提取費用支出。方城縣公路事業(yè)發(fā)展中心賬面反映，2022年提取6至12月工資福利費用2676100.56元實際未支付，該項費用在河南宛北公路工程有限公司賬面列支。

7.多提職工福利費。方城縣公路事業(yè)發(fā)展中心（養(yǎng)護中心）賬面反映，2022年按照工資總額的14%提取職工福利基金1366635.80元，應(yīng)該按照工資總額的2.5%提取244042.11元，多提取職工福利基金1122593.69元。

8.未提取固定資產(chǎn)折舊。方城縣公路事業(yè)發(fā)展中心（養(yǎng)護中心）2021年末固定資產(chǎn)總額12066355.54元，本年購置3317850元，合計15384205.54元；河南宛北筑路機械有限公司2022年購置固定資產(chǎn)4420000元（壓路機等），未提取固定資產(chǎn)折舊。

9.擴大范圍開支。方城縣公路事業(yè)發(fā)展中心（養(yǎng)護中心）2022年度列支副食費用17543元，在扶貧費用中列支扶貧工作隊餐費、車輛燃油、車輛租賃等費用20115.05元，合計37658.05元。

10.存貨管理不規(guī)范、賬實不符。方城縣公路事業(yè)發(fā)展中心賬面反映，2021年庫存物品結(jié)轉(zhuǎn)5698875.80元（低值易耗品101213.81元、市局物資倉庫5656278.54元、市筑路材料廠-58616.55元），經(jīng)調(diào)查，由于時間過久，賬目設(shè)置賬務(wù)處理不規(guī)范等原因，該存貨已不存在，2022年末結(jié)轉(zhuǎn)下年，未及時進行處理。

11.賬務(wù)處理不合規(guī)。方城縣公路事業(yè)發(fā)展中心（養(yǎng)護中心）2022年列支慰問費、看病號支出、勞保費用計入單位事業(yè)支出未計入專用基金-職工福利基金科目53011元。

12.往來款未及時進行清理。方城縣公路事業(yè)發(fā)展中心（養(yǎng)護中心）、河南宛北筑路機械有限公司、宛北公路工程有限公司往來款項過大，未及時進行清理。如截至2022年底宛北公路工程有限公司其他應(yīng)收款賬齡在三年以上金額22172623.91元，養(yǎng)護中心應(yīng)付賬款賬齡在三年以上的金額57086310.76元。

三、審計處理及整改情況

方城縣審計局針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，已依法出具了審計報告。方城縣公路事業(yè)發(fā)展中心具體整改情況由其自行公告。