方城縣衛(wèi)生健康委員會2022年度預算執(zhí)行及其它財政財務收支情況審計結果公告2023年第20號

根據《中華人民共和國審計法》第十八條的規(guī)定和2023年度審計項目計劃安排，方城縣審計局派出審計組，對方城縣衛(wèi)生健康委員會(以下簡稱衛(wèi)健委）2022年度預算執(zhí)行及其他財政收支情況進行了審計。現將審計結果公告如下：

一、基本情況及評價

方城縣衛(wèi)健委是財政全供的行政單位，主要職責為統籌規(guī)劃全縣衛(wèi)生健康資源配置、推進全縣衛(wèi)生健康基本公共衛(wèi)生服務均等化等政策措施并組織實施；負責全縣計劃生育管理和服務、開展人口監(jiān)測預警、提出完善計劃生育相關政策等。其財政財務和國有資產的監(jiān)督管理由縣財政局和國資局監(jiān)管。機關內設16個科室；下屬12個縣直醫(yī)療衛(wèi)生單位，16個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院。編制人數95人，2022年底實有人數316人，調出5人，退休9人。

方城縣衛(wèi)健委屬一級預算單位。2022年縣財政局下達預算29547.15萬元，其中：

1.年初批復預算6780.11萬元（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院經費）（財政撥款2447.91萬元，提前下達4332.2萬元），按經濟分類方向劃分情況是：人員經費1188.37萬元（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院人員經費補助772.9萬元），公用經費萬16.54元，項目支出5575.2萬元（業(yè)務運轉經費、紅十字會辦公經費等運轉類65萬元，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院實施基本藥物制度補助808.5萬元、村衛(wèi)生室實施基本藥物制度補助資金275.9萬元、衛(wèi)生健康人才培訓22萬元、老年村醫(yī)及聯合診所補助578萬元、基本公共衛(wèi)生服務資金3513.5萬元、中醫(yī)藥事業(yè)傳承與發(fā)展補助資金17萬元、艾滋病防治75萬元、艾滋病合并重大疾病救治補助資金220.3萬元等7個特定類計5510.2萬元）。

2.年度臨時預算10676.82萬元。疫情防控資金9983.75萬元（其中物資及設備7648.35萬元），增資46.41萬元，喪葬費撫恤金65.81萬元，艾滋病防治、衛(wèi)生縣城創(chuàng)建等專項工作經費146.41萬元，駐村幫扶經費69.08萬元，公用經費14.51萬元，艾滋病防治項目縣級配套資金49萬元，基本公共衛(wèi)生服務縣級配套資金134.85萬元，村衛(wèi)生室基本運行費167萬元。

3.中央、省專項轉移支付資金3349.98萬元，分別是基本公共衛(wèi)生服務補助資金2030.9萬元，基本藥物制度補助資金191.9萬元，艾滋病合并重大疾病救治項目補助資金23.06萬元，中醫(yī)館建設資金45萬元，特崗醫(yī)生與特招醫(yī)學院畢業(yè)生補助40.4萬元，基層醫(yī)療機構骨干醫(yī)師培訓資金18.72萬元，緊密型醫(yī)共體信息化平臺建設項目1000萬元（專項債券）。

4.縣財政部門2022年下達衛(wèi)生局以前年度結轉資金8740.24萬元（人員經費1208.41萬元（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院1004.77萬元），公用經費6.68萬元，專項類7525.15萬元），其中：撥付2021年以前結轉2565.02萬元（鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院人員經費217.65萬元，公用經費2.17萬元，專項類2345.2萬元）；撥付2021年結轉6175.22萬元（人員經費990.75萬元（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院787.12萬元），公用經費4.51萬元，專項類5179.96 萬元）。

2022年衛(wèi)生局預算會計賬面反映收支情況：2022年縣財政部門撥付款17163.48萬元（全部通過國庫支付系統），為縣財政下達預算29547.15萬元的58.09% 。2022年支出17163.48萬元，其中：人員經費630.9萬元，公用經費88.99萬元，專項工作經費158.75萬元，專項支出16284.84萬元（其中：通過一卡通直接發(fā)放老年村醫(yī)及原聯合診所人員補助544.65萬元、疫情防控資金支出4468.24萬元、撥付縣直醫(yī)療衛(wèi)生單位及鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院項目資金10271.95萬元、專項債券資金1000萬元）。

部門預算與執(zhí)行情況差異形成的主要原因：一是部門預算不細化、資金調度困難等原因造成預算執(zhí)行率低。二是上年結轉資金未納入預算、超范圍列支等造成的超預算支出。

 本次重點審計了衛(wèi)生事業(yè)費，并對有關事項進行了延伸審計。審計結果表明，縣衛(wèi)健委能夠按照縣財政相關要求組織實施2022年度預算管理工作，預算收支基本符合國家財經法規(guī)的有關規(guī)定，但審計也發(fā)現存在預算編制不明細、預算執(zhí)行率低等問題，有待進一步糾正和改進。

三、審計查出的問題

（一）預算編制方面存在的問題

1.預算編制不科學、不細化

（1）縣衛(wèi)健委2022年在編制預算時，僅編制業(yè)務運轉經費50萬元，未細化到具體項目。

（2）縣衛(wèi)健委2022年在編制預算時，涉及縣直及鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院的基本公共衛(wèi)生服務、基本藥物制度補助、公立醫(yī)院改革補助等項目資金未細化到具體預算單位。

（3）縣衛(wèi)健委2022年在編制預算時，未考慮2021年結轉用款額度4913.65 萬元，止2022年底仍結轉下年用款額度5408.68萬元，指標結轉數額較大。

 2.預算編制不完整

縣衛(wèi)健委2022年在編制預算時，未考慮疫情防控資金支出情況，2022年疫情防控本級追加資金10219.23萬元，占全年總預算21537.7萬元的47.45%，追加比例過大。

 3.未編制政府采購預算

經審計，縣衛(wèi)健委2022年未編制政府采購預算。 例如2022年購置辦公設備及辦公軟件130938元，年初未編制政府采購預算。

 （二）預算執(zhí)行方面存在的問題

1.預算執(zhí)行率低

經審計，2022年縣財政局下達衛(wèi)健委預算29547.15萬元，當年縣財政部門撥付款17163.48萬元（全部通過國庫支付系統），為縣財政下達預算29547.15萬元的58.09% ，預算執(zhí)行率低。

 2.超預算支出659836元

2022年縣財政預算批復衛(wèi)健委其他交通費用119000元，2022年度實際支出其他交通費用123870元,超預算支出4870元；預算批復辦公費18000元，2022年度辦公費實際支出672966元，超預算支出654966元，合計659836元。

 3.使用往年指標列支2022年公務卡及報刊185360元

經審計抽查縣衛(wèi)健委國庫支付系統，2022年度縣衛(wèi)健委使用往年指標列支公務卡及報刊185360元。其中：使用2021年指標列支公務卡181582元、列支報刊3768元。

 （三）政策執(zhí)行方面存在的問題

1.未嚴格執(zhí)行公務接待制度

方城縣衛(wèi)健委2022年度公務接待費支出67925元，無接待公函、接待人數、陪客人數、接待標準等資料。違反了中共中央辦公廳、國務院辦公廳《關于印發(fā)〈黨政機關國內公務接待管理規(guī)定〉的通知》（中辦發(fā)〔2013〕22號）第七條“接待單位應當根據規(guī)定的接待范圍，嚴格接待審批控制，對能夠合并的公務接待統籌安排。無公函的公務活動和來訪人員一律不予接待。公務活動結束后，接待單位應當如實填寫接待清單，并由相關負責人審簽。接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務和公務活動項目、時間、場所、費用等內容”及第十四條“接待費報銷憑證應當包括財務票據、派出單位公函和接待清單”的規(guī)定。

2.擴大開支范圍列支費用58832元

  經審計抽查，縣衛(wèi)健委賬面2022年度“其他商品和服務支出”科目列支副食款58832元，無支出事由 。

 （四）績效管理方面存在的問題

未對項目資金開展績效評價工作

縣衛(wèi)健委未制定本部門績效評價規(guī)章制度，經審計抽查，2022年度縣衛(wèi)健委共撥付各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院基本公共衛(wèi)生服務補助資金67409800元、基本藥物制度補助資金17664227元，村醫(yī)村衛(wèi)生室補助372100元，縣衛(wèi)健委未對上述項目資金開展績效評價工作。

 （五）其它財政收支方面存在的問題

1.收回的違紀資金未上繳縣財政43620元

縣衛(wèi)健委賬面反映，2022年7月份收回3名老年鄉(xiāng)村醫(yī)生及原聯合診所人員生活補助款43620元，應繳未繳縣財政。

 2.未及時撥付項目資金4126109.27元

縣衛(wèi)健委賬面反映，截至2022年底未及時撥付項目資金4126109.27元。其中:艾滋病防治項目經費3157559.27元、艾滋病乙肝梅毒母嬰阻斷資金318500元、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院骨干醫(yī)師培訓計劃資金329650元、其他醫(yī)療衛(wèi)生項目資金320400元。

 3.未經政府采購71702元

縣衛(wèi)健委賬面反映，2022年度支出印刷費71702元，未經政府采購。

 4.往來款項未及時清理

縣衛(wèi)健委賬面反映，“其他應付款”科目2022年上年結轉102806.30元，至2022年底余額104849.80元，當年發(fā)生額僅為4395.50元，往來款項未及時清理。

三、審計處理及整改情況

對此次審計發(fā)現的問題，縣審計局已依法出具了審計報告。方城縣衛(wèi)健委具體整改情況由其自行公告。