方城縣第六小學建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果公示2023年第45號

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十三條的規(guī)定及方城縣2023年度審計計劃安排，方城縣審計局自2023年6月7日至2023年10月13日，對方城縣第六小學建設(shè)項目竣工決算情況進行了審計。現(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：

一、項目的基本情況

方城縣第六小學建設(shè)項目工程是依據(jù)方城縣發(fā)展和改革委員會《關(guān)于對方城縣第六小學建設(shè)項目可行性研究報告的批復》（方發(fā)改〔2019〕23號）批準建設(shè)的。經(jīng)批復，該工程位于廣安路東段路南，南至地下倉，東至工業(yè)路，西臨居民區(qū)。建設(shè)內(nèi)容包括：新建教學綜合樓一棟，五層框架，局部四層；新建多功能報告廳一棟，三層框架，及其他配套附屬設(shè)施。總建筑面積9877.17平方米；總投資約3626.55萬元，資金來源為縣財政資金。

由于方城縣第六小學為新建學校，建設(shè)項目前期以方城縣教育體局為業(yè)主簽訂合同并開展工作。教學樓位置場地土方挖填平整由方城縣第一建筑有限公司實施，工程造價經(jīng)縣審計局審計并出具審計報告《方城縣第六小學土方工程竣工結(jié)算情況審計報告》（方審投計外報〔2019〕40號），縣教育體育局按照審計結(jié)果195970元進行撥款；變壓器由方城縣裕安電力工程有限責任公司袁店鄉(xiāng)第二分公司承建施工，合同價款暫定為298000元，約定最后以審計結(jié)果為主；操場北側(cè)擋土墻由河南翼飛建筑工程有限公司承建施工，合同價款324304.74元，合同約定為固定總價合同，最后以審計結(jié)果為主。施工過程中，建設(shè)單位簽證將東擋土墻一并計入該單項工程中。

教學樓工程施工于2019年月4月10日經(jīng)過公開招投標，方城縣第一建筑有限公司中標承建，中標價16616853.9元。方城縣教育體育局按照中標價款于2019年5月與中標單位簽訂了《建設(shè)工程施工合同》。合同約定2019年5月開工，2019年10月竣工。合同價格形式為固定單價合同。調(diào)差材料主要有鋼材、水泥、商砼、主要設(shè)備安裝材料等，調(diào)差基準價為財政評審期間《南陽工程造價信息》。根據(jù)提供資料實際2019年7月20日放線開工，2020年12月25日竣工驗收，驗收等級為合格，審計按質(zhì)量合格工程計算。

該建設(shè)項目教學樓施工圖設(shè)計，方城縣教育體育局與河南翰方建筑設(shè)計有限公司于2018年7月簽訂《建設(shè)工程設(shè)計合同》，合同約定按建筑面積17.20元/㎡計算設(shè)計費，估算設(shè)計費196000元。實際設(shè)計圖紙面積9781.17㎡，賬面實際支付設(shè)計費168200元。

教學綜合樓監(jiān)理經(jīng)過公開招投標，由河南省君利工程管理有限公司中標，中標價按施工標段中標價的0.99%收取監(jiān)理費。方城縣教育體局局按照中標價款于2019年5月16日與中標單位簽訂了《建設(shè)工程監(jiān)理合同》，賬面實際支付164500元。

院內(nèi)附屬工程邊坡治理由中煤科工集團北京華宇工程有限公司平頂山分公司設(shè)計，設(shè)計費30000元；其他室外工程由河南翰方建筑設(shè)計有限公司設(shè)計。院內(nèi)附屬工程由河南省君利工程管理有限公司監(jiān)理，合同約定監(jiān)理費85100元（已支付50000元）。

方城縣第六小學邊坡治理工程于2020年2月20日經(jīng)過公開招投標，社旗縣新興建筑工程有限公司中標承建，中標價1123909.13元；其他室外附屬工程施工分為三個標段，2020年7月30日公開招投標，第一標段電力配套工程，恒垣建設(shè)有限公司中標承建，中標價款857998.48元；第二標段圍墻工程，河南驥杰建筑工程有限公司中標承建，中標價款1012677.36元；第三標段操場、大門、道路、管網(wǎng)等工程，方城縣第一建筑有限公司中標承建，中標價款6648950.52元。方城縣教育體育局分別與中標企業(yè)按照中標價款簽訂了《工程施工合同》，合同約定均為固定單價合同。

    經(jīng)審計核實，主體工程實際建筑面積9781.17平方米，配套工程建筑面積497.46平方米。其中：主大門39.17㎡，次大門31.05㎡，公廁38.47㎡，操場看臺及主席臺289.6㎡。該建設(shè)項目總建筑面積10278.63㎡。

二、審計結(jié)果及審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見

（一）工程投資情況

經(jīng)審計，該項目投資額為33709596.36元。其中：

1.建筑安裝工程投資32002319.36元。其中：教學樓19106649.81元；院內(nèi)前期土方工程款195970元；1000KVA箱式變壓器安裝工程276905.03元；室外工程電力工程942543.24元；室外工程圍墻工程1381725.32元；室外工程操場、大門、道路、管網(wǎng)等8597553.92元；邊坡治理工程1011901.55元；操場北側(cè)及東側(cè)擋土墻531203.97元。

    2.設(shè)備投資710000元。系方城縣教育體育局集中招標采購河南永清電梯有限電梯8臺。其中方城縣第六小學電梯2臺，單價3495000元，合計699000元，另支付安裝費11000元，共計710000元。

3.待攤投資968027元。賬面反映928027元，應(yīng)計入待攤投資實際計入建筑安裝工程投資的設(shè)計費40000元。其中：咨詢費310324元（含監(jiān)理費），審查費44600元，設(shè)計費228200元，勘察費165000元，評估費10000元，檢測費132652元，租賃費31000元，建設(shè)單位管理費46251元。

4.待核銷基建支出-工地臨時圍墻工程款29250元。

（二）建設(shè)資金收支情況

止審計結(jié)束時，到位資金共計17823007元。其中：方城縣第六小學賬面反映，“財政撥款收入-基建戶財政撥款收入”科目6311007元；未入賬財政授權(quán)支付資金9370000元；施工單位提供已經(jīng)收到工程款，建設(shè)單位無顯示支付依據(jù)2142000元，其中：教學樓工程款1866000元、邊坡護理工程款276000元。

止審計結(jié)束時，方城縣第六小學賬面反映，“在建工程”科目余額6307923元。其中：建筑安裝工程投資5093646元（教學樓）；設(shè)備投資257000元（變壓器）；待攤投資928027元；待核銷基建支出-工地臨時圍墻工程款29250元。經(jīng)審計核實，未入賬支出11512000元。其中：財政授權(quán)支付資金9370000元；施工單位提供已經(jīng)支付與建設(shè)單位核對不一致教學樓工程款1866000元；施工單位提供已經(jīng)支付邊坡護理工程款276000元。實際支出17819923元。

    根據(jù)提供資料，方城縣第六小學共撥付工程及設(shè)備款14680646元。其中：撥付方城縣第一建筑工程有限公司教學樓工程款10417676元、前期院內(nèi)土方工程款195970元、附屬工程款2510000元；撥付方城縣裕安電力工程有限責任公司袁店鄉(xiāng)第二分公司變壓器安裝工程款257000元；撥付恒垣建設(shè)有限公司電力配套管網(wǎng)工程款290000元；撥付河南驥杰建筑工程有限公司圍墻工程款300000元；撥付河南永清華電梯設(shè)備款710000元。

（三）工程造價審核結(jié)果

    根據(jù)方城縣第六小學提供的各施工企業(yè)編制的竣工結(jié)算書39875938.97元，經(jīng)審計實際造價31806349.36元，施工單位多計工程造價8069589.61元。（詳見附表一 ）

上述審計后造價，是根據(jù)建設(shè)、施工單位雙方提供的工程建設(shè)施工合同、施工圖紙、交工資料、變更簽證，部分項目會同建施雙方進行實地測量計算出工程量，原清單已有的分部分項工程按原清單綜合單價執(zhí)行，原清單未包含的分部分項工程項目按照規(guī)定重新編制工程量清單并進行組價，組價依據(jù)《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》（GB50500-2013）、《河南省房屋建筑與裝飾工程預算定額（2016）》計算出定額直接費，分析出人工和材料數(shù)量，并按上述文件規(guī)定的標準進行取費。材料價格按建設(shè)單位簽證的價格計算，招投標時的部分材料及設(shè)備暫估價部分按照建設(shè)單位確認的價格計算，未簽證部分根據(jù)工程施工進度，執(zhí)行南陽工程造價信息發(fā)布的同期價格或施工期平均價格；人工費調(diào)整按施工期間南陽造價信息發(fā)布的人工價格指數(shù)平均執(zhí)行。

（四）審計出的問題及處理意見

1.建設(shè)單位未編制竣工財務(wù)決算報告。責令方城縣第六小學及時編制財務(wù)報告。

2.支出費用未及時入賬9370000元。責令方城縣第六小學及時入賬，以后糾正。

3.工程款撥付核算不規(guī)范2142300元。責令方城縣第六小學與收款單位核對數(shù)據(jù)，及時入賬。

4.入賬科目不合規(guī)40000元。責令方城縣第六小學調(diào)賬糾正。

5.建設(shè)程序不合規(guī)，未按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。責令改正，及時完善相關(guān)手續(xù)。

6.施工單位多計工程結(jié)算造價8069589.61元。建議建設(shè)單位依法據(jù)實結(jié)算工程價款。

7.合同簽訂不規(guī)范。責令方城縣第六小學與施工企業(yè)簽訂補充協(xié)議，訂正該合同條款。

三、審計處理及整改情況

對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，中共方城縣委審計委員會辦公室、方城縣審計局已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。方城縣第六小學具體整改情況由其自行公告。