方城縣厚德學(xué)校宿舍樓建設(shè)項(xiàng)目工程竣工決算審計(jì)結(jié)果公示2023年第43號(hào)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十三條的規(guī)定和2023年度審計(jì)計(jì)劃，方城縣審計(jì)局自2023年4月14日至2023年10月10日，對(duì)方城縣厚德學(xué)校宿舍樓建設(shè)項(xiàng)目工程竣工決算情況進(jìn)行了審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)報(bào)告公示如下：

一、項(xiàng)目的基本情況

方城縣厚德學(xué)校宿舍樓工程建設(shè)項(xiàng)目是依據(jù)方城縣發(fā)展和改革委員會(huì)《關(guān)于對(duì)方城縣厚德學(xué)校宿舍樓建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的批復(fù)》（方發(fā)改〔2018〕144號(hào)文）批復(fù)建設(shè)的。批復(fù)建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容為新建宿舍樓一棟（雙面），框架結(jié)構(gòu)，建筑面積12176平方米；總投資約2300萬(wàn)元資金來(lái)源為縣財(cái)政資金。

方城縣厚德學(xué)校宿舍樓建設(shè)項(xiàng)目工程于2018年12月經(jīng)過(guò)公開(kāi)招投標(biāo)，由方城縣第一建筑有限公司中標(biāo)承建，中標(biāo)價(jià)18909198.57元。方城縣厚度學(xué)校于2019年1月19日與中標(biāo)單位簽訂了《建設(shè)工程施工合同》，合同價(jià)款18900000元，合同價(jià)格形式為固定單價(jià)合同。合同約定2019年1月20日開(kāi)工，計(jì)劃2019年7月20日竣工。工程實(shí)際2021年9月10日竣工驗(yàn)收。

方城縣厚德學(xué)校宿舍樓建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)施工圖設(shè)計(jì)于2018年6月，由河南博派建筑設(shè)計(jì)有限公司設(shè)計(jì)，設(shè)計(jì)為八層建筑，框架結(jié)構(gòu)，條形基礎(chǔ)，建筑面積12175.46㎡。2019年6月，重新設(shè)計(jì)圖紙，九層建筑，框架結(jié)構(gòu)，筏板基礎(chǔ)，增加三個(gè)連廊，建筑面積共計(jì)15010.06平方米。工程監(jiān)理于2018年12月經(jīng)過(guò)公開(kāi)招投標(biāo)，由河南四銘工程管理有限公司中標(biāo)，中標(biāo)價(jià)為總造價(jià)的0.99%。方城縣厚德學(xué)校按中標(biāo)通知書(shū)與監(jiān)理公司簽訂了監(jiān)理合同。

二、審計(jì)結(jié)果及審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和處理意見(jiàn)

（一）工程投資情況

經(jīng)審計(jì)，該建設(shè)項(xiàng)目總投資34634857.86元。其中：

1.建筑安裝工程投資33840302.86元（方城縣第一建筑有限公司承建的項(xiàng)目33456963.46元，學(xué)校自行購(gòu)買(mǎi)并實(shí)施的項(xiàng)目383357.40元）；

2.設(shè)備投資294355.00元，主要是監(jiān)控設(shè)備151720元、熱水器72150元、油煙機(jī)70485元、浴霸21600元等；

3.待攤投資500200元。其中：已經(jīng)支付費(fèi)用185200元，主要包括檢測(cè)費(fèi)、圖紙審查費(fèi)、可研報(bào)告編制費(fèi)、招標(biāo)控制價(jià)編制費(fèi)等；尚未支付費(fèi)用315000元，主要包括監(jiān)理費(fèi)190000元、環(huán)境效能檢測(cè)費(fèi)50000元、工程造價(jià)咨詢(xún)費(fèi)75000元等。

（二）建設(shè)資金來(lái)源及支出情況

賬面反映，止審計(jì)結(jié)束時(shí)，到位資金并支出共計(jì)16635200元。其中：用于撥付施工企業(yè)工程款16450000元，用于支付前期費(fèi)用185200元。

欠付工程款及前期費(fèi)用17999675.96元。其中：欠付施工企業(yè)工程款17006963.46元；建設(shè)單位直接購(gòu)置的建筑安裝工程費(fèi)及設(shè)備款699312.40元；尚未支付的前期費(fèi)用315000元。

（三）工程造價(jià)審核結(jié)果

方城縣厚德學(xué)校提供的由方城縣第一建筑有限公司編制的竣工結(jié)算書(shū)39552434.480元，經(jīng)審計(jì)實(shí)際工程結(jié)算造價(jià)33456963.46元，施工單位多計(jì)工程造價(jià)6095471.02元。

（四）審計(jì)出的問(wèn)題及處理意見(jiàn)

1.建設(shè)單位未編制竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告。

2.資金來(lái)源不合規(guī)29000元。系用“2019年生均公用經(jīng)費(fèi)”支付建設(shè)項(xiàng)目前期費(fèi)用29000元。

3.建設(shè)程序不合規(guī)。該建設(shè)項(xiàng)目用地未辦理土地使用證、辦理環(huán)境影響報(bào)批手續(xù)、建筑工程規(guī)劃許可證、建筑施工許可證。

5.建設(shè)程序不合規(guī)，先設(shè)計(jì)施工圖紙，后辦理審批手續(xù)。

6.超計(jì)劃投資11634857.86元，超建筑面積平方米2834.06㎡（其中：增加一層增加面積1664.48㎡，增加連廊增加面積92.31㎡，原圖紙面積計(jì)算錯(cuò)誤少計(jì)算1073.31㎡）。

7.施工單位多計(jì)工程結(jié)算造價(jià)6095471.02元。

8.工程變更未嚴(yán)格按程序辦理。

9.未按照中標(biāo)通知書(shū)中的價(jià)格簽訂合同價(jià)款。方城縣公共資源交易中心于2019年1月14向中標(biāo)企業(yè)方城縣第一建筑有限公司下發(fā)中標(biāo)通知書(shū)，中標(biāo)價(jià)18909198.57元，方城縣厚德學(xué)校與中標(biāo)單位簽訂的《建設(shè)工程施工合同》中合同價(jià)款18900000.00元,少計(jì)9198.57元。

10.造價(jià)咨詢(xún)公司編制控制價(jià)時(shí)漏項(xiàng)較多，按施工時(shí)間價(jià)格計(jì)算少計(jì)算造價(jià)481.98萬(wàn)元。

11.工程質(zhì)量存在問(wèn)題

審計(jì)期間，發(fā)現(xiàn)該宿舍樓衛(wèi)生間墻面及頂棚刷漆個(gè)別地方已經(jīng)粉化脫落，屋面雨后積水嚴(yán)重等問(wèn)題。建議監(jiān)理單位履職盡責(zé)，切實(shí)做好服務(wù)，督促施工企業(yè)及時(shí)維修。

三、審計(jì)處理及整改情況

對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，中共方城縣委審計(jì)委員會(huì)辦公室、方城縣審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。方城縣厚德學(xué)校具體整改情況由其自行公告。