審計(jì)署 人民銀行 銀保監(jiān)會(huì) 證監(jiān)會(huì)關(guān)于審計(jì)機(jī)關(guān)查詢單位和個(gè)人在金融機(jī)構(gòu)賬戶和存款有關(guān)問(wèn)題的通知

2021年10月23日，國(guó)家主席習(xí)近平簽署第100號(hào)主席令，公布《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)審計(jì)法〉的決定》，自2022年1月1日起施行。修訂后的審計(jì)法第三十七條第二款、第三款規(guī)定：“審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的賬戶。”“審計(jì)機(jī)關(guān)有證據(jù)證明被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定將公款轉(zhuǎn)入其他單位、個(gè)人在金融機(jī)構(gòu)賬戶的，經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)查詢有關(guān)單位、個(gè)人在金融機(jī)構(gòu)與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的存款。”為進(jìn)一步落實(shí)上述規(guī)定，規(guī)范審計(jì)機(jī)關(guān)查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的賬戶和有關(guān)單位、個(gè)人在金融機(jī)構(gòu)的存款（以下統(tǒng)稱(chēng)單位、個(gè)人賬戶和存款）工作，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)（含專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，下同）過(guò)程中，有權(quán)依法向金融機(jī)構(gòu)查詢單位、個(gè)人賬戶和存款，并取得證明材料，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。審計(jì)機(jī)關(guān)查詢的賬戶和存款，包括單位、個(gè)人在政策性銀行、商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社、保險(xiǎn)公司、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司、中央國(guó)債登記結(jié)算公司、中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司、證券公司、證券投資基金管理公司、期貨公司以及經(jīng)國(guó)務(wù)院金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱(chēng)金融機(jī)構(gòu)）開(kāi)立的銀行、資金、證券、基金、信托、保險(xiǎn)等各類(lèi)賬戶，以及在金融機(jī)構(gòu)辦理的儲(chǔ)蓄賬戶、結(jié)算賬戶以及買(mǎi)賣(mài)證券、基金等的資金賬戶的資金。

二、審計(jì)機(jī)關(guān)查詢單位、個(gè)人賬戶和存款應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依法履行審批程序。查詢被審計(jì)單位賬戶應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)（含省級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)派出機(jī)構(gòu)，下同）負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，制發(fā)協(xié)助查詢通知書(shū)；查詢其他單位、個(gè)人存款應(yīng)當(dāng)取得相關(guān)的證明材料（主要涉及其他單位、個(gè)人與被審計(jì)單位之間的關(guān)系、款項(xiàng)的來(lái)源、款項(xiàng)使用情況、相關(guān)當(dāng)事人確認(rèn)的被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定將公款轉(zhuǎn)入其他單位、個(gè)人在金融機(jī)構(gòu)賬戶的調(diào)查記錄等），以此認(rèn)定被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定將公款轉(zhuǎn)入其他單位、個(gè)人在金融機(jī)構(gòu)賬戶，并經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，制發(fā)協(xié)助查詢通知書(shū)。

三、審計(jì)機(jī)關(guān)查詢單位、個(gè)人賬戶和存款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)金融機(jī)構(gòu)送達(dá)協(xié)助查詢通知書(shū)。審計(jì)人員具體執(zhí)行查詢?nèi)蝿?wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由兩名以上審計(jì)人員參加，并出示審計(jì)人員的工作證件和審計(jì)通知書(shū)。

四、審計(jì)機(jī)關(guān)查詢單位、個(gè)人賬戶和存款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向金融機(jī)構(gòu)提供賬戶名稱(chēng)、賬號(hào)或者有關(guān)身份信息。對(duì)因群眾舉報(bào)等原因，審計(jì)機(jī)關(guān)無(wú)法提供上述信息的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向金融機(jī)構(gòu)說(shuō)明原因，由金融機(jī)構(gòu)協(xié)助查詢。

五、審計(jì)機(jī)關(guān)查詢單位、個(gè)人賬戶和存款的內(nèi)容，主要包括開(kāi)戶銷(xiāo)戶情況、交易日期、內(nèi)容、金額和賬戶余額情況，以及交易資金流向、交易設(shè)備和網(wǎng)絡(luò)信息、第三方支付信息等記錄。

六、審計(jì)機(jī)關(guān)查詢單位、個(gè)人賬戶和存款時(shí)，可以對(duì)相關(guān)資料進(jìn)行抄錄、復(fù)印、照相，或拷貝電子數(shù)據(jù)，但不得帶走原件。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在其提供的證明材料上注明來(lái)源并蓋章。

七、金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)辦理查詢工作，如實(shí)提供相關(guān)資料，不得隱匿。金融機(jī)構(gòu)協(xié)助復(fù)制存款資料等支付了成本費(fèi)用的，可以按照相關(guān)規(guī)定向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)收取工本費(fèi)。

八、審計(jì)機(jī)關(guān)需要到異地查詢單位、個(gè)人賬戶和存款的，可以直接到異地金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行查詢，也可以委托當(dāng)?shù)貙徲?jì)機(jī)關(guān)查 詢。

九、對(duì)金融機(jī)構(gòu)提供的有關(guān)資料以及在查詢工作中知悉的國(guó)家秘密、工作秘密、商業(yè)秘密、個(gè)人隱私和個(gè)人信息，審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法予以保密。對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)查詢單位、個(gè)人賬戶和存款的情況和內(nèi)容，金融機(jī)構(gòu)及其工作人員應(yīng)當(dāng)保密，不得告知有關(guān)單位或者個(gè)人。

十、審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員違反本通知的規(guī)定進(jìn)行查詢，由上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)依法追究有關(guān)人員的責(zé)任；金融機(jī)構(gòu)和有關(guān)工作人員未按本通知的規(guī)定協(xié)助查詢，由有關(guān)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法追究有關(guān)人員的責(zé)任。

十一、以上各項(xiàng)規(guī)定請(qǐng)各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)、各金融機(jī)構(gòu)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。對(duì)執(zhí)行中遇到的問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和相應(yīng)的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

十二、本通知自印發(fā)之日起執(zhí)行。《審計(jì)署 人民銀行 銀監(jiān)會(huì)證監(jiān)會(huì)關(guān)于審計(jì)機(jī)關(guān)查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)賬戶和存款有關(guān)問(wèn)題的通知》（審法發(fā)〔2006〕67號(hào)）同時(shí)廢止。