關(guān)于印發(fā)從輕處罰、減輕處罰、不予實施行政強制事項清單的通知
發(fā)布時間：2023-01-15
南陽市財政局文件
宛財稅政 ( 2023) 2 號
關(guān)于印發(fā)從輕處罰、減輕處罰、不予實施行政強制事項清單的通知
各縣（市、區(qū)）財政局， 局機關(guān)各科（ 室）、 局屬各單位： 為認真貫徹落實《優(yōu)化營商環(huán)境條例》，根據(jù)南陽市法
治政府建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要求和河南省財政廳《關(guān)于印發(fā)
從輕處罰、減輕處罰、不予實施行政強制事項清單的通知》
（ 豫財法 ( 2022) 12 號）文件精神， 我們制定了《 從輕處罰事項清單》《減輕處罰事項清單》《不予實施行政強制事項 清單》，現(xiàn) 印發(fā)給你們，并提出以下要求，請一并貫徹執(zhí)行。
一、對于列入本清單的處罰事項在從輕處罰、減輕處罰 時，應(yīng)當嚴格按照適用情形， 結(jié)合 違 法行為的事實、證據(jù)等
進行綜合判定，不得擅自放寬或者改變適用情形，清單不得直接作為從 輕處罰、減輕處罰的法律依據(jù)。
二、未列入清單的處罰事項，在符合《行政處罰法》及
相關(guān)財政法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的從輕處罰、減輕處罰情形時，也應(yīng)當依法給予從輕處罰、減輕處罰。
附件 1
從輕處罰事項清單
單位名稱：南陽市財政局
序號 | 事項名稱 | 設(shè)定依據(jù) | 適用情形 | 從輕處罰依據(jù) | 裁量幅度 | 配套監(jiān)管措施 |
1.主動減輕違法行為危害后果的;2. | 《行政處罰法》第三十 |
按照《河南省財政行政處罰裁量基準》執(zhí)行 | ||||
受他人脅迫或者誘騙實施違法行為 | 二條、財政部《財政部 | 1.對當事人加強警示 | ||||
1 | 不依法設(shè)置會計賬薄等 的行政處罰 | 《會計法》第 四十二條 | 的;3.在共同違法行為中起次要或者 輔助作用的;4.主動及時中止或者主 | 門行使行政處罰裁量 權(quán)指導(dǎo)規(guī)范》(財法 | 教育;2.加強日常監(jiān) 管,及時發(fā)現(xiàn)違法行 | |
動糾正財政違法行為的;5.其他可以 | 〔2013〕1 號)第十一 | 為。 | ||||
從輕處罰的情形。 | 條、第十二條 | |||||
1.主動減輕違法行為危害后果的;2. | 《行政處罰法》第三十 | |||||
2 | 偽造、變造會計憑證、會計帳簿，編制虛假財務(wù)會計報告的行政處罰 |
《會計法》第四十三條 | 受他人脅迫或者誘騙實施違法行為的;3.在共同違法行為中起次要或者輔助作用的;4.主動及時中止或者主 動糾正財政違法行為的;5.其他可以 | 二條、財政部《財政部門行使行政處罰裁量權(quán)指導(dǎo)規(guī)范》(財法 〔2013〕1 號)第十一 | 按照《河南省財政行政處罰裁量基準》執(zhí)行 | 1.對當事人加強警示教育;2.加強日常監(jiān)管,及時發(fā)現(xiàn)違法行 為。 |
從輕處罰的情形。 | 條、第十二條 | |||||
1.主動減輕違法行為危害后果的;2. | 《行政處罰法》第三十 |
按照《河南省財政行政處罰裁量基準》執(zhí)行 | ||||
隱匿或者故意銷毀依法 | 受他人脅迫或者誘騙實施違法行為 | 二條、財政部《財政部 | 1.對當事人加強警示 | |||
3 | 應(yīng)當保存的會計憑證、 會計帳簿、財務(wù)會計報 | 《會計法》第 四十四條 | 的;3.在共同違法行為中起次要或者 輔助作用的;4.主動及時中止或者主 | 門行使行政處罰裁量 權(quán)指導(dǎo)規(guī)范》(財法 | 教育;2.加強日常監(jiān) 管,及時發(fā)現(xiàn)違法行 | |
告的行政處罰 | 動糾正財政違法行為的;5.其他可以 | 〔2013〕1 號)第十一 | 為。 | |||
從輕處罰的情形。 | 條、第十二條 |
1.主動減輕違法行為危害后果的;2. | 《行政處罰法》第三十 | |||||
4 | 公司在法定的會計賬簿以外另立會計賬簿的行政處罰 |
《公司法》第二百零一條 | 受他人脅迫或者誘騙實施違法行為的;3.在共同違法行為中起次要或者輔助作用的;4.主動及時中止或者主 動糾正財政違法行為的;5.其他可以 | 二條、財政部《財政部門行使行政處罰裁量權(quán)指導(dǎo)規(guī)范》(財法 〔2013〕1 號)第十一 | 按照《河南省財政行政處罰裁量基準》執(zhí)行 | 1.對當事人加強警示教育;2.加強日常監(jiān)管,及時發(fā)現(xiàn)違法行 為。 |
從輕處罰的情形。 | 條、第十二條 | |||||
1.主動減輕違法行為危害后果的;2. | 《行政處罰法》第三十 | |||||
5 | 公司不依照本法規(guī)定提取法定公積金的行政處罰 |
《公司法》第二百零三條 | 受他人脅迫或者誘騙實施違法行為的;3.在共同違法行為中起次要或者輔助作用的;4.主動及時中止或者主 動糾正財政違法行為的;5.其他可以 | 二條、財政部《財政部門行使行政處罰裁量權(quán)指導(dǎo)規(guī)范》(財法 〔2013〕1 號)第十一 | 按照《河南省財政行政處罰裁量基準》執(zhí)行 | 1.對當事人加強警示教育;2.加強日常監(jiān)管,及時發(fā)現(xiàn)違法行 為。 |
從輕處罰的情形。 | 條、第十二條 | |||||
1.主動減輕違法行為危害后果的;2. | 《行政處罰法》第三十 | |||||
6 | 隨意改變會計要素的確認和計量標準等的行政處罰 | 《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》第三十九 條 | 受他人脅迫或者誘騙實施違法行為的;3.在共同違法行為中起次要或者輔助作用的;4.主動及時中止或者主 動糾正財政違法行為的;5.其他可以 | 二條、財政部《財政部門行使行政處罰裁量權(quán)指導(dǎo)規(guī)范》(財法 〔2013〕1 號)第十一 | 按照《河南省財政行政處罰裁量基準》執(zhí)行 | 1.對當事人加強警示教育;2.加強日常監(jiān)管,及時發(fā)現(xiàn)違法行 為。 |
從輕處罰的情形。 | 條、第十二條 | |||||
1.主動減輕違法行為危害后果的;2. | 《行政處罰法》第三十 | |||||
7 | 企業(yè)編制、對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告的行政 處罰 | 《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》第四十條 | 受他人脅迫或者誘騙實施違法行為的;3.在共同違法行為中起次要或者輔助作用的;4.主動及時中止或者主 動糾正財政違法行為的;5.其他可以 | 二條、財政部《財政部門行使行政處罰裁量權(quán)指導(dǎo)規(guī)范》(財法 〔2013〕1 號)第十一 | 按照《河南省財政行政處罰裁量基準》執(zhí)行 | 1.對當事人加強警示教育;2.加強日常監(jiān)管,及時發(fā)現(xiàn)違法行 為。 |
從輕處罰的情形。 | 條、第十二條 |
1.主動減輕違法行為危害后果的;2. | 《行政處罰法》第三十 |
按照《河南省財政行政處罰裁量基準》執(zhí)行 | ||||
單位和個人違反財務(wù)管 | 《財政違法 | 受他人脅迫或者誘騙實施違法行為 | 二條、財政部《財政部 | 1.對當事人加強警示 | ||
8 | 理的規(guī)定，私存私放財 政資金或者其他公款的 | 行為處罰處 分條例》第十 | 的;3.在共同違法行為中起次要或者 輔助作用的;4.主動及時中止或者主 | 門行使行政處罰裁量 權(quán)指導(dǎo)規(guī)范》(財法 | 教育;2.加強日常監(jiān) 管,及時發(fā)現(xiàn)違法行 | |
行政處罰 | 七條 | 動糾正財政違法行為的;5.其他可以 | 〔2013〕1 號)第十一 | 為。 | ||
從輕處罰的情形。 | 條、第十二條 | |||||
1.主動減輕違法行為危害后果的;2. | 《行政處罰法》第三十 | |||||
9 | 被監(jiān)督對象阻撓、拒絕監(jiān)督檢查或者不如實提供有關(guān)資料、實物的行 政處罰 | 《河南省財 政監(jiān)督辦法》第三十一條 | 受他人脅迫或者誘騙實施違法行為的;3.在共同違法行為中起次要或者輔助作用的;4.主動及時中止或者主 動糾正財政違法行為的;5.其他可以 | 二條、財政部《財政部門行使行政處罰裁量權(quán)指導(dǎo)規(guī)范》(財法 〔2013〕1 號)第十一 | 按照《河南省財政行政處罰裁量基準》執(zhí)行 | 1.對當事人加強警示教育;2.加強日常監(jiān)管,及時發(fā)現(xiàn)違法行 為。 |
從輕處罰的情形。 | 條、第十二條 | |||||
提供虛假材料謀取中 | 《 政府采購 | 1.積極配合財政部門調(diào)查且未造成嚴 | 《行政處罰法》第三十 | 按照《河南省財 | 1、對當事人加強警示 | |
標、成交的行政處罰 | 法》第七十七 | 重后果的；2.提供的材料從他處獲得 | 二條、財政部《財政部 | 政行政處罰裁量 | 教育；2、加強日常監(jiān) | |
10 | 條第一款第 一項 | 且很難辨別真假的；3.受他人脅迫或 者誘騙提供虛假材料的；4. 主動及時 | 門行使行政處罰裁量 權(quán)指導(dǎo)規(guī)范》（ 財法 | 基準》執(zhí)行 | 管，及時發(fā)現(xiàn)違法行 為。 | |
中止或者主動糾正違法行為的；5.其 | 〔2013〕1 號）第十一 | |||||
他可以從輕處罰的情形。 | 條、第十二條。 | |||||
未按照采購文件確定的 | 《 政府采購 | 1.積極配合財政部門調(diào)查且未造成嚴 | 《行政處罰法》第三十 | 按照《河南省財 | 1、對當事人加強警示 | |
事項簽訂政府采購合同 | 法實施條例》 | 重后果的；2.被動接受采購人要求而 | 二條、財政部《財政部 | 政行政處罰裁量 | 教育；2、加強日常監(jiān) | |
的行政處罰 | 第七十二條 | 未按照采購文件確定的事項簽訂政府 | 門行使行政處罰裁量 | 基準》執(zhí)行 | 管，及時發(fā)現(xiàn)違法行 | |
11 | 第一款第三 項 | 采購合的；3.受他人脅迫或者誘騙未 按照采購文件確定的事項簽訂政府采 | 權(quán)指導(dǎo)規(guī)范》（ 財法 〔2013〕1 號）第十一 | 為。 | ||
購合的；4. 主動及時中止或者主動糾 | 條、第十二條。 | |||||
正違法行為的；5.其他可以從輕處罰 | ||||||
的情形。 |
附件 2
減輕處罰事項清單
單位名稱：南陽市財政局
序 號 | 事項名稱 | 設(shè)定依據(jù) | 適用情形 | 從輕處罰依據(jù) | 裁量幅度 | 配套監(jiān)管措施 |
1 |
不依法設(shè)置會計賬薄等的行政處罰 |
《會計法》第四十二條 | 1.主動消除違法行為危害后果 的;2.主動供述財政部門尚未掌握的違法行為;3.違法行為社會危害程度較小的;4.配合財政部門查處違法行為有立功表現(xiàn)的;5.積極配合財政部門查清案件事實的;6.其他可以減輕處罰的情形。 |
《行政處罰法》第三十二條、財政部《財政部門行使行政處罰裁量權(quán)指導(dǎo)規(guī)范》(財法〔2013〕1 號)第十一條、第十二條 |
按照《河南省財政行政處罰裁量基準》執(zhí)行 |
1.對當事人加強警示教育;2.加強日常監(jiān)管,及時發(fā)現(xiàn)違法行為。 |
2 |
偽造、變造會計憑證、會計帳簿，編制虛假財務(wù)會計報告的行政處罰 |
《會計法》第四十三條 | 1.主動消除違法行為危害后果 的;2.主動供述財政部門尚未掌握的違法行為;3.違法行為社會危害程度較小的;4.配合財政部門查處違法行為有立功表現(xiàn)的;5.積極配合財政部門查清案件事實的;6.其他可以減輕處罰的情形。 |
《行政處罰法》第三十二條、財政部《財政部門行使行政處罰裁量權(quán)指導(dǎo)規(guī)范》(財法〔2013〕1 號)第十一條、第十二條 |
按照《河南省財政行政處罰裁量基準》執(zhí)行 |
1.對當事人加強警示教育;2.加強日常監(jiān)管,及時發(fā)現(xiàn)違法行為。 |
3 | 隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當保存的會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告的行 政處罰 |
《會計法》第四十四條 | 1.主動消除違法行為危害后果 的;2.主動供述財政部門尚未掌握的違法行為;3.違法行為社會危害程度較小的;4.配合財政部門查處 | 《行政處罰法》第三十二條、財政部《財政部門行使行政處罰裁量權(quán)指導(dǎo) 規(guī)范》(財法〔2013〕1 | 按照《河南省財政行政處罰裁量基準》執(zhí)行 | 1.對當事人加強警示教育;2.加強日常監(jiān)管,及時發(fā)現(xiàn)違法行 為。 |
違法行為有立功表現(xiàn)的;5.積極配合財政部門查清案件事實的;6.其 他可以減輕處罰的情形。 | 號)第十一條、第十二條 | |||||
4 |
公司在法定的會計賬簿以外另立會計賬簿的行政處罰 |
《公司法》第二百零一條 | 1.主動消除違法行為危害后果 的;2.主動供述財政部門尚未掌握的違法行為;3.違法行為社會危害程度較小的;4.配合財政部門查處違法行為有立功表現(xiàn)的;5.積極配合財政部門查清案件事實的;6.其他可以減輕處罰的情形。 |
《行政處罰法》第三十二條、財政部《財政部門行使行政處罰裁量權(quán)指導(dǎo)規(guī)范》(財法〔2013〕1 號)第十一條、第十二條 |
按照《河南省財政行政處罰裁量基準》執(zhí)行 |
1.對當事人加強警示教育;2.加強日常監(jiān)管,及時發(fā)現(xiàn)違法行為。 |
5 |
公司不依照本法規(guī)定提取法定公積金的行政處罰 |
《公司法》第二百零三條 | 1.主動消除違法行為危害后果 的;2.主動供述財政部門尚未掌握的違法行為;3.違法行為社會危害程度較小的;4.配合財政部門查處違法行為有立功表現(xiàn)的;5.積極配合財政部門查清案件事實的;6.其他可以減輕處罰的情形。 |
《行政處罰法》第三十二條、財政部《財政部門行使行政處罰裁量權(quán)指導(dǎo)規(guī)范》(財法〔2013〕1 號)第十一條、第十二條 |
按照《河南省財政行政處罰裁量基準》執(zhí)行 |
1.對當事人加強警示教育;2.加強日常監(jiān)管,及時發(fā)現(xiàn)違法行為。 |
6 |
隨意改變會計要素的確認和計量標準等的行政處罰 |
《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》第三十九條 | 1.主動消除違法行為危害后果 的;2.主動供述財政部門尚未掌握的違法行為;3.違法行為社會危害程度較小的;4.配合財政部門查處違法行為有立功表現(xiàn)的;5.積極配合財政部門查清案件事實的;6.其他可以減輕處罰的情形。 |
《行政處罰法》第三十二條、財政部《財政部門行使行政處罰裁量權(quán)指導(dǎo)規(guī)范》(財法〔2013〕1 號)第十一條、第十二條 |
按照《河南省財政行政處罰裁量基準》執(zhí)行 |
1.對當事人加強警示教育;2.加強日常監(jiān)管,及時發(fā)現(xiàn)違法行為。 |
7 | 企業(yè)編制、對外提供虛假 的或者隱瞞重要事實的財 | 《企業(yè)財務(wù) 會計報告條 | 1.主動消除違法行為危害后果 的;2.主動供述財政部門尚未掌握 | 《行政處罰法》第三十二 條、財政部《財政部門行 | 按照《河南省財 政行政處罰裁量 | 1.對當事人加強警示 教育;2.加強日常監(jiān) |
務(wù)會計報告的行政處罰 | 例》第四十條 | 的違法行為;3.違法行為社會危害程度較小的;4.配合財政部門查處違法行為有立功表現(xiàn)的;5.積極配合財政部門查清案件事實的;6.其 他可以減輕處罰的情形。 | 使行政處罰裁量權(quán)指導(dǎo)規(guī)范》(財法〔2013〕1 號)第十一條、第十二條 | 基準》執(zhí)行 | 管,及時發(fā)現(xiàn)違法行為。 | |
8 |
單位和個人違反財務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財政資金或者其他公款的行政處罰 |
《財政違法行為處罰處分條例》第十七條 | 1.主動消除違法行為危害后果 的;2.主動供述財政部門尚未掌握的違法行為;3.違法行為社會危害程度較小的;4.配合財政部門查處違法行為有立功表現(xiàn)的;5.積極配合財政部門查清案件事實的;6.其他可以減輕處罰的情形。 |
《行政處罰法》第三十二條、財政部《財政部門行使行政處罰裁量權(quán)指導(dǎo)規(guī)范》(財法〔2013〕1 號)第十一條、第十二條 |
按照《河南省財政行政處罰裁量基準》執(zhí)行 |
1.對當事人加強警示教育;2.加強日常監(jiān)管,及時發(fā)現(xiàn)違法行為。 |
9 |
被監(jiān)督對象阻撓、拒絕監(jiān)督檢查或者不如實提供有關(guān)資料、實物的行政處罰 |
《河南省財 政監(jiān)督辦法》第三十一條 | 1.主動消除違法行為危害后果 的;2.主動供述財政部門尚未掌握的違法行為;3.違法行為社會危害程度較小的;4.配合財政部門查處違法行為有立功表現(xiàn)的;5.積極配合財政部門查清案件事實的;6.其他可以減輕處罰的情形。 |
《行政處罰法》第三十二條、財政部《財政部門行使行政處罰裁量權(quán)指導(dǎo)規(guī)范》(財法〔2013〕1 號)第十一條、第十二條 |
按照《河南省財政行政處罰裁量基準》執(zhí)行 |
1.對當事人加強警示教育;2.加強日常監(jiān)管,及時發(fā)現(xiàn)違法行為。 |
10 | 提供虛假材料謀取中標、成交的行政處罰 | 《 政府采購法》第七十七條第一款第一項 | 1.主動向財政部門報告自身違法行為的；2.主動消除違法行為危害后果的；3.主動供述財政部門尚未掌握的違法行為的；4.配合財政部門查處違法行為有立功表現(xiàn)的；5.其 他可以減輕處罰的情形。 | 《行政處罰法》第三十二條、財政部《財政部門行使行政處罰裁量權(quán)指導(dǎo) 規(guī)范》（財法〔2013〕1 號）第十一條、第十二條。 | 按照《河南省財政行政處罰裁量基準》執(zhí)行 | 1.對當事人進行警示教育；2.加強日常監(jiān)管，及時發(fā)現(xiàn)違法行為。 |
11 | 未按照采購文件確定的事項簽訂政府采購合同 | 《 政府采購法實施條例》第七十二條第一款第三項 | 1.主動向財政部門報告自身違法行為的；2.主動消除違法行為危害后果的；3.主動供述財政部門尚未掌握的違法行為的；4.配合財政部門查處違法行為有立功表現(xiàn)的；5.其 他可以減輕處罰的情形。 | 《行政處罰法》第三十二條、財政部《財政部門行使行政處罰裁量權(quán)指導(dǎo) 規(guī)范》（財法〔2013〕1 號）第十一條、第十二條。 | 按照《河南省財政行政處罰裁量基準》執(zhí)行 | 1、對當事人加強警示教育；2、加強日常監(jiān)管，及時發(fā)現(xiàn)違法行為。 |
附件 3
不予實施行政強制事項清單
單位名稱：南陽市財政局
序號 | 事項名稱 | 設(shè)定依據(jù) | 適用情形 | 不予實施行政強制依據(jù) | 配套監(jiān)管措施 |
無 | 無 | 無 | 無 | 無 | |
豫公網(wǎng)安備 41132202000006號
