方城縣衛(wèi)生職業(yè)中等學(xué)校2021年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)結(jié)果2022年第16號(hào)

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十一條的規(guī)定和2022年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，方城縣審計(jì)局組成審計(jì)組，于2022年10月27日至2022年11月30日，對(duì)方城縣衛(wèi)生職業(yè)中等學(xué)校（以下簡(jiǎn)稱縣衛(wèi)校）2021年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。縣衛(wèi)校做出了書面承諾，對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、被審計(jì)單位基本情況

方城縣衛(wèi)生職業(yè)中等學(xué)校成立于1975年，是隸屬于方城縣衛(wèi)生健康委員會(huì)的全供事業(yè)單位，在職職工69人，經(jīng)費(fèi)實(shí)行財(cái)政全額預(yù)算管理，執(zhí)行政府財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，由方城縣會(huì)計(jì)中心統(tǒng)一核算管理。主要職責(zé)是培養(yǎng)中專學(xué)歷衛(wèi)生技術(shù)人才，促進(jìn)衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展，開展基礎(chǔ)醫(yī)學(xué)、護(hù)理學(xué)、醫(yī)藥學(xué)學(xué)科中專學(xué)歷教育，醫(yī)藥專業(yè)技術(shù)開發(fā)，醫(yī)藥專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)。負(fù)責(zé)衛(wèi)生系統(tǒng)人員的崗位培訓(xùn)、繼續(xù)教育及鄉(xiāng)村醫(yī)生培訓(xùn)教育工作。負(fù)責(zé)定向醫(yī)藥衛(wèi)生技術(shù)交流與合作和專科專病醫(yī)療服務(wù)工作。

（一）財(cái)政財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況

2021年度報(bào)表反映收入總計(jì)4822702.6元，其中：財(cái)政撥款收入4448701元、事業(yè)收入374001.6元；支出總計(jì)5013895.74元，其中：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用2857451.18元、單位管理費(fèi)用2156444.56元；本年盈余-191193.14元。

截至2021年末，報(bào)表反映資產(chǎn)總額2274136.81元，負(fù)債總額6113620.65元，凈資產(chǎn)總額-3839483.84元。

（二）“三公”經(jīng)費(fèi)及會(huì)議活動(dòng)費(fèi)支出情況

報(bào)表反映，2021年度三公經(jīng)費(fèi)及會(huì)議活動(dòng)費(fèi)支出33486.43元,比2020年度55999.23元下降40.2%。其中：

1、2021年公務(wù)接待費(fèi)20038.74元，比2020年8425元上漲1.38%.

2、2021年公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)9849.69元，比2020年46274.23元下降78.71%。

3、2021年會(huì)議費(fèi)3598元，比2020年1300元上漲1.77%。

4、2021年因公出國費(fèi)用0元，2020年因公出國費(fèi)用0元。

審計(jì)結(jié)果表明，縣衛(wèi)校2021年度會(huì)計(jì)賬薄設(shè)置、賬戶設(shè)立及賬務(wù)處理基本能夠按照《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則--基本準(zhǔn)則》和《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》及《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，相關(guān)內(nèi)控制度比較健全且部分執(zhí)行有效。單位提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，基本真實(shí)地反映其年度財(cái)務(wù)收支和資產(chǎn)負(fù)債狀況。審計(jì)中還發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)收取醫(yī)療服務(wù)費(fèi)、未按照規(guī)定用途使用專項(xiàng)資金等問題，有待進(jìn)一步糾正和改進(jìn)。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）違規(guī)收取醫(yī)療服務(wù)費(fèi)11650元。

1.自設(shè)項(xiàng)目收費(fèi)1650元。

審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，縣衛(wèi)校附屬中醫(yī)院2021年門診收費(fèi)中自設(shè)項(xiàng)目收取“治療費(fèi)”1650元。

2.擅自合并、組合診療項(xiàng)目收費(fèi)10000元。

審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，縣衛(wèi)校附屬中醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)價(jià)目表顯示未開展“體檢費(fèi)”項(xiàng)目。2021年未經(jīng)審批，自行合并、組合包含內(nèi)、外科體檢、心電圖等診療項(xiàng)目收取學(xué)生體檢費(fèi)10000元。

（二）未按照規(guī)定用途使用專項(xiàng)資金55664元。

經(jīng)抽查，2021年，縣衛(wèi)校使用公立醫(yī)院改革款列支春節(jié)和中秋福利費(fèi)44684元、駐村第一書記補(bǔ)助10980元。   

（三）未嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待制度。

縣衛(wèi)校2021年賬面顯示，“公務(wù)接待費(fèi)”科目記賬金額20038.74元，扣除列入的加班餐費(fèi)6968元，下余公務(wù)接待費(fèi)支出13070.74元，均未憑接待公函列支，且沒有附接待人數(shù)、陪客人數(shù)、接待標(biāo)準(zhǔn)等資料。

（四）固定資產(chǎn)賬實(shí)不符。

經(jīng)抽查，縣衛(wèi)校2021年末賬面固定資產(chǎn)中車牌號(hào)豫R55851救護(hù)車1輛價(jià)值51100元，已于2019年8月報(bào)廢停用并處置；瓦房?jī)r(jià)值74705.15元，已于2016年拆掉。

（五）待處理財(cái)產(chǎn)損溢未及時(shí)進(jìn)行處理。

2021年末，縣衛(wèi)校賬面“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目掛賬西藥、衛(wèi)材、其他材料累計(jì)盤虧50229.48元，其中年初轉(zhuǎn)來盤虧46178.6元。

（六）支出票據(jù)不合規(guī)。

縣衛(wèi)校2021年度支出中使用在網(wǎng)上平臺(tái)查詢顯示“無此發(fā)票信息”的發(fā)票列支費(fèi)用3100元。 

（七）軟件資產(chǎn)管理不規(guī)范。

截至審計(jì)時(shí)，縣衛(wèi)校未制定軟件資產(chǎn)管理辦法。

三、審計(jì)處理及整改情況

    對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，縣審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告。方城縣衛(wèi)生職業(yè)中等學(xué)校具體整改情況由其自行公告。