2021年度縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)結(jié)果2022年18號(hào)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十九條及2022年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的要求，方城縣審計(jì)局自2022年4月1日至7月17日，對(duì)方城縣財(cái)政局2021年度縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、被審計(jì)單位基本情況及評(píng)價(jià)意見(jiàn)

方城縣財(cái)政局是縣政府主管財(cái)政工作的職能部門，負(fù)責(zé)全縣財(cái)政資金的籌集、分配、管理和使用等工作，內(nèi)設(shè)23個(gè)行政機(jī)構(gòu)，6個(gè)科級(jí)事業(yè)單位，9個(gè)股級(jí)事業(yè)單位，18個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所。

（一）一般公共預(yù)算執(zhí)行情況

1.一般公共預(yù)算收支情況

決算報(bào)表反映：2021年，全縣一般公共預(yù)算收入完成112809萬(wàn)元，占預(yù)算數(shù)108200萬(wàn)元的104%，比上年完成數(shù)102566萬(wàn)元增長(zhǎng)10%。

2021年全縣一般公共預(yù)算支出完成492390萬(wàn)元，同口徑相比增長(zhǎng)10.1%。

2.公共預(yù)算收支及平衡情況

按財(cái)政收支全口徑計(jì)算，2021年全縣一般公共預(yù)算收入總量591164萬(wàn)元，支出總量537673萬(wàn)元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余53491萬(wàn)元（其中：項(xiàng)目資金結(jié)轉(zhuǎn)52731萬(wàn)元，結(jié)余760萬(wàn)元）。

（二）政府性基金收支及平衡情況

決算報(bào)表反映：2021年全縣政府性基金收入總量306339萬(wàn)元，支出總量301207萬(wàn)元，年終結(jié)余5132萬(wàn)元。

（三）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算情況

年初方城縣十五屆人大六次會(huì)議批復(fù)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入5000萬(wàn)元，因當(dāng)年國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支規(guī)模較小，編制決算時(shí)已合并到一般公共預(yù)算，未單獨(dú)編列國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)決算。

（四）社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收支情況

決算報(bào)表反映：2021年全縣城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入完成32783萬(wàn)元，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出21907萬(wàn)元，年度收支結(jié)余10876萬(wàn)元，滾存結(jié)余86420萬(wàn)元。

審計(jì)結(jié)果表明：縣財(cái)政局所提供的2021年度會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)地反映了當(dāng)年財(cái)政收支狀況。從財(cái)政收入情況看，面對(duì)疫情反復(fù)和減稅降費(fèi)等疊加因素影響，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，預(yù)算收入穩(wěn)步增長(zhǎng)。2021年全縣完成一般公共預(yù)算收入112809萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)10%，其中稅收收入78705萬(wàn)元，占比70%，增長(zhǎng)16%。從支出情況看，2021年一般公共預(yù)算支出完成492390萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)10.1%，一般公共預(yù)算支出用于教育、衛(wèi)生、社保、農(nóng)林水等民生事務(wù)支出370099萬(wàn)元，占一般公共預(yù)算支出的75.2%，較好地滿足了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的資金需求。從執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況看，2021年縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支行為基本符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》等相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政法規(guī)的規(guī)定。但從今年決算草案審計(jì)情況看，財(cái)政質(zhì)量和運(yùn)行管理方面還存在有以下主要矛盾和問(wèn)題：一是財(cái)政收支矛盾依然突出。縣財(cái)政對(duì)上級(jí)財(cái)政依賴度較高，自我平衡能力較弱，2021年上級(jí)補(bǔ)助收入396127萬(wàn)元，占本年總支出492390萬(wàn)元的80%。二是預(yù)算指標(biāo)下達(dá)和執(zhí)行方面存在安排不規(guī)范，預(yù)算執(zhí)行率較低等問(wèn)題。三是在預(yù)算執(zhí)行中存在非稅收入未及時(shí)入庫(kù)及財(cái)政資金往來(lái)款項(xiàng)未及時(shí)清理等問(wèn)題。另外從上次審計(jì)出問(wèn)題的整改情況來(lái)看，部分問(wèn)題進(jìn)行了整改，但是還存在公務(wù)卡制度執(zhí)行不到位等問(wèn)題。這些問(wèn)題，有待于今后加以糾正和改進(jìn)。

二、審計(jì)查出的問(wèn)題

（一）預(yù)算編制方面

1.預(yù)算編制不規(guī)范。縣財(cái)政2021年在編制年初預(yù)算時(shí)，未將提前下達(dá)的中央財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金121萬(wàn)元，編入縣本級(jí)2021年初預(yù)算（2021年已納入預(yù)算調(diào)整方案提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)）。

2.預(yù)算安排不精準(zhǔn)。其中：

（1）向部分單位追加預(yù)算支出幅度過(guò)大。縣財(cái)政2021年度向67個(gè)單位追加支出預(yù)算占年初預(yù)算的比例達(dá)到50%以上。

（2）超規(guī)定時(shí)限追加預(yù)算占比較高。財(cái)政預(yù)算指標(biāo)賬顯示，2021年度追加縣本級(jí)預(yù)算單位經(jīng)費(fèi)188984萬(wàn)元，其中在9月30日以后辦理的追加預(yù)算金額合計(jì)91796萬(wàn)元，占追加預(yù)算的48.6%。

（二）預(yù)算執(zhí)行及管理方面

1.預(yù)算資金分配下達(dá)不夠及時(shí)。其中：

（1）財(cái)政本級(jí)預(yù)算分配下達(dá)不及時(shí)。從2021年縣財(cái)政預(yù)算指標(biāo)賬反映本級(jí)年初預(yù)算與資金下達(dá)日期對(duì)比分析看，部分本級(jí)資金下達(dá)不及時(shí)，7至12月期間下達(dá)較晚資金涉及36124.48萬(wàn)元。

（2）專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金分配下達(dá)不及時(shí)。根據(jù)2021年縣財(cái)政預(yù)算指標(biāo)賬反映， 2020年上級(jí)提前下達(dá)指標(biāo)48筆131281萬(wàn)元，縣財(cái)政未能按規(guī)定在收到指標(biāo)后30日內(nèi)分解下達(dá)（不含年末上級(jí)下達(dá)指標(biāo)）。

2.預(yù)算執(zhí)行率偏低。經(jīng)抽查5個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率低于30%，涉及資金501.2萬(wàn)元，其中4個(gè)項(xiàng)目預(yù)算未執(zhí)行，涉及預(yù)算資金328.92萬(wàn)元。

3.預(yù)算績(jī)效監(jiān)督管理力度不夠。一是抽查的2021年度55家部門單位的136個(gè)項(xiàng)目，未在預(yù)算申報(bào)時(shí)開(kāi)展事前績(jī)效評(píng)估，涉及預(yù)算資金64585萬(wàn)元。二是縣級(jí)部門預(yù)算項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)填寫不規(guī)范。經(jīng)抽查，17個(gè)單位的23個(gè)項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)填寫不規(guī)范。

（三）財(cái)政總預(yù)算決算草案審計(jì)情況

1.非稅收入未及時(shí)入庫(kù)9670.19萬(wàn)元。其中：

（1）財(cái)政總預(yù)算反映，止2021年底，縣直各單位通過(guò)非稅收入管理局上繳財(cái)政總預(yù)算的收入中，尚有9590.34萬(wàn)元掛預(yù)算“其他應(yīng)付款”戶，未入庫(kù)作一般公共預(yù)算本級(jí)收入。

（2）財(cái)政專戶反映，止2021年底，銀行存款利息收入79.85萬(wàn)元，未入庫(kù)作一般公共預(yù)算本級(jí)收入。

上述兩項(xiàng)止2022年7月已入庫(kù)作一般公共預(yù)算收入。

2.財(cái)政資金往來(lái)款項(xiàng)未及時(shí)清理。財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)“借出款項(xiàng)”戶反映， 2021年底余額為315462.55萬(wàn)元，其中：借出款項(xiàng)超出3年及3年以上未進(jìn)行清理收回的13361.23萬(wàn)元，長(zhǎng)期結(jié)轉(zhuǎn)掛帳。

（四）執(zhí)行制度政策方面存在的問(wèn)題

1.銀行賬戶管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一是應(yīng)合并未合并財(cái)政專戶。二是未撤銷應(yīng)撤銷的銀行專戶。

2.庫(kù)款保障水平不穩(wěn)定，庫(kù)款清理不及時(shí)。

3.公務(wù)卡制度執(zhí)行不到位。

4.創(chuàng)新發(fā)展貸款貼息資金方面存在問(wèn)題。

    南陽(yáng)鑫源糧油有限公司2021年10月9日申請(qǐng)“高油酸花生油冷榨工藝技術(shù)研究”項(xiàng)目企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展貼息資金，2021年10月8日河南冉星會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的年度審計(jì)報(bào)告（豫冉星審字[2021]第R0199號(hào)）反映，南陽(yáng)鑫源糧油有限公司2020年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中年末資產(chǎn)總計(jì)8198.28萬(wàn)元，負(fù)債總計(jì)3459.4萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為42.19%。經(jīng)核實(shí)，南陽(yáng)鑫源糧油有限公司2020年12月31日資產(chǎn)實(shí)為10011.27萬(wàn)元，負(fù)債實(shí)為10196.01萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為101.84%，資產(chǎn)負(fù)債率高于70%，不符合申請(qǐng)條件。2022年4月該企業(yè)通過(guò)科技局申請(qǐng)撥付到位貼息資金20萬(wàn)元。

（五）延伸審計(jì)民生資金管理方面存在的問(wèn)題

1.違規(guī)領(lǐng)取聯(lián)合診所人員補(bǔ)助及老年鄉(xiāng)村醫(yī)生生活補(bǔ)助4.36萬(wàn)元。拐河鎮(zhèn)各莊村朱學(xué)榮、券橋鎮(zhèn)沈營(yíng)村李德林二人死亡后未及時(shí)向衛(wèi)健委所屬的聯(lián)合診所人員補(bǔ)助發(fā)放經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理停發(fā)手續(xù)，2021年度繼續(xù)領(lǐng)取聯(lián)合診所人員補(bǔ)助4.03萬(wàn)元。楊樓屈灣村9組屈英選死亡后未及時(shí)向老年鄉(xiāng)村醫(yī)生生活補(bǔ)助發(fā)放經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理停發(fā)手續(xù)，2021年度繼續(xù)領(lǐng)取老年鄉(xiāng)村醫(yī)生生活補(bǔ)助0.33萬(wàn)元。

2.不符合規(guī)定人員領(lǐng)取臨時(shí)救助0.66萬(wàn)元。其中：

（1）拐河鎮(zhèn)白灣村村支部書記兼村主任張玉峰配偶李煥2021年12月申請(qǐng)并領(lǐng)取臨時(shí)救助資金0.24萬(wàn)元，經(jīng)核實(shí)張玉峰名下登記有紅旗小型轎車一輛，并于2016年登記有商業(yè)門店4間，分別位于方城縣城關(guān)鎮(zhèn)七峰大道西側(cè)、龍珠路北側(cè)43#樓0單元1層112、113、114、115，建筑面積均為31.09平方米，李煥為共有人。

(2)獨(dú)樹(shù)鎮(zhèn)吳井村村支部書記兼村主任呂尿配偶孫玉芝申請(qǐng)并領(lǐng)取臨時(shí)救助資金0.3萬(wàn)元，經(jīng)核實(shí)呂尿名下登記有北京現(xiàn)代小型轎車一輛，并于2017年登記有位于方城縣城關(guān)鎮(zhèn)高速路引線西側(cè).康達(dá)路南側(cè)東方新城13號(hào)樓1單元1703室商品房一套，建筑面積為121.22平方米，孫玉芝為共有人。

(3)古莊店鎮(zhèn)馬坪村原村支委委員兼監(jiān)委會(huì)主任馬東升配偶蘇海霞申請(qǐng)并領(lǐng)取臨時(shí)救助資金0.12萬(wàn)元，經(jīng)核實(shí)馬東升名下登記有啟辰牌小型轎車一輛，并于2015年登記有位于方城縣城關(guān)鎮(zhèn)高速引線中段西側(cè)方圓.江淮人家7號(hào)樓3單元502室商品房一套，建筑面積為126.69平方米，蘇海霞為共有人。

上述資金已于2022年7月份追回。

3.違規(guī)領(lǐng)取高齡津貼1.38萬(wàn)元。2021年53人高齡老人死亡后未及時(shí)辦理停發(fā)手續(xù)領(lǐng)取高齡津貼1.38萬(wàn)元。上述資金已于2022年6月份追回。

4.違規(guī)領(lǐng)取燃油補(bǔ)助資金12.13萬(wàn)元。縣財(cái)政供養(yǎng)人員楊書軍、臧建昌等8人名下各有運(yùn)營(yíng)汽車一輛，2021年領(lǐng)取交通運(yùn)輸行業(yè)燃油補(bǔ)助資金12.13萬(wàn)元。

三、審計(jì)處理及整改情況 

    對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，方城縣審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告。方城縣財(cái)政局具體整改情況由其自行公告。