關(guān)于推進(jìn)地方盤(pán)活財(cái)政存量資金有關(guān)事項(xiàng)的通知

關(guān)于推進(jìn)地方盤(pán)活財(cái)政存量資金有關(guān)事項(xiàng)的通知

財(cái)預(yù)[2015]15號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）：

為貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤(pán)活財(cái)政存量資金工作的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2014〕70號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》）有關(guān)規(guī)定，切實(shí)提高財(cái)政資金使用效率，現(xiàn)就推進(jìn)地方盤(pán)活財(cái)政存量資金有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、明確結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的范圍及清理措施

　　（一）關(guān)于一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，是指一般公共預(yù)算尚未下達(dá)地方和部門(mén)、留在各級(jí)財(cái)政部門(mén)的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，不含上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。

一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金（含從2015年起由政府性基金預(yù)算轉(zhuǎn)列一般公共預(yù)算的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金），除權(quán)責(zé)發(fā)生制核算事項(xiàng)外，結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的資金，應(yīng)當(dāng)作為結(jié)余資金管理，全部補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。未滿(mǎn)兩年但調(diào)整用途的結(jié)轉(zhuǎn)資金，其結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)間應(yīng)按初次安排預(yù)算的時(shí)間計(jì)算，不得重新計(jì)算。已按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的事項(xiàng)最遲要在2016年底前使用完畢，地方規(guī)定時(shí)間更為提前的，從其規(guī)定。

（二）關(guān)于政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金。政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金，是指政府性基金預(yù)算尚未下達(dá)到地方和部門(mén)、留在各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)中的結(jié)轉(zhuǎn)資金，不含上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)資金。

　　政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模較大的，應(yīng)調(diào)入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌使用，調(diào)入的基金應(yīng)補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。每一項(xiàng)政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模一般不超過(guò)該項(xiàng)基金當(dāng)年收入的30%，地方可在此基礎(chǔ)上實(shí)行更嚴(yán)格的統(tǒng)籌使用措施。

　　（三）關(guān)于轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，既包括一般公共預(yù)算安排的轉(zhuǎn)移支付，也包括政府性基金預(yù)算安排的轉(zhuǎn)移支付。

　　上級(jí)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金中，預(yù)算尚未分配到部門(mén)和地方并結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的資金，由下級(jí)財(cái)政交回上級(jí)財(cái)政統(tǒng)籌使用；未滿(mǎn)兩年的結(jié)轉(zhuǎn)資金，同級(jí)財(cái)政可在不改變資金類(lèi)級(jí)科目用途的基礎(chǔ)上，調(diào)整用于同一類(lèi)級(jí)科目下的其他項(xiàng)目。預(yù)算已分配到部門(mén)并結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的結(jié)余資金，由同級(jí)財(cái)政收回統(tǒng)籌使用。收回的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，作為權(quán)責(zé)發(fā)生制核算事項(xiàng)，應(yīng)在兩年內(nèi)使用完畢。專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金交回、收回或用途調(diào)整有關(guān)情況應(yīng)及時(shí)匯總報(bào)送上級(jí)財(cái)政部門(mén)和業(yè)務(wù)主管部門(mén)備案。

　　（四）關(guān)于部門(mén)預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。部門(mén)預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，既包括一般公共預(yù)算安排的部門(mén)預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，也包括政府性基金預(yù)算安排的部門(mén)預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。　　部門(mén)預(yù)算結(jié)余資金以及結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的資金（包括基建資金和非基建資金），由同級(jí)財(cái)政收回統(tǒng)籌使用。收回統(tǒng)籌使用的資金作為權(quán)責(zé)發(fā)生制事項(xiàng)單獨(dú)核算，并應(yīng)在兩年內(nèi)使用完畢。

　　財(cái)政收回轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、部門(mén)預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金時(shí)，借記“國(guó)庫(kù)存款”科目，貸記“暫存款”科目。安排使用時(shí)，按原預(yù)算科目支出的，借記“暫存款”科目；調(diào)整支出科目的，應(yīng)按原結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算科目做沖銷(xiāo)處理，借記“暫存款”，貸記“一般預(yù)算支出”等科目，同時(shí)按實(shí)際支出預(yù)算科目作列支賬務(wù)處理，借記“一般預(yù)算支出”等科目，貸記“國(guó)庫(kù)存款”等科目。

　　二、規(guī)范結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金收回程序

　　（一）各省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)根據(jù)規(guī)定，盡快組織對(duì)本省（區(qū)、市）截至2014年底的財(cái)政存量資金進(jìn)行清理統(tǒng)計(jì)，并將執(zhí)行國(guó)辦發(fā)〔2014〕70號(hào)文件的情況，以及2015年2月底前已統(tǒng)籌使用財(cái)政存量資金的情況，按照附件表一至表十四格式填報(bào)，經(jīng)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)后，于2015年3月15日前報(bào)送財(cái)政部，并抄送財(cái)政部駐當(dāng)?shù)刎?cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處（以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)員辦）。

（二）財(cái)政部根據(jù)省級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)送的2014年底財(cái)政存量資金清理統(tǒng)計(jì)情況，對(duì)省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)交回結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，采取預(yù)上繳、后清算方式辦理，由各省級(jí)財(cái)政部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)上解中央財(cái)政，年終結(jié)合專(zhuān)員辦審核意見(jiàn)據(jù)實(shí)清算。

（三）各專(zhuān)員辦應(yīng)對(duì)本地財(cái)政部門(mén)報(bào)送財(cái)政存量資金統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性、真實(shí)性等進(jìn)行嚴(yán)格審核，于2015年5月31日前將審核意見(jiàn)報(bào)財(cái)政部。

　　（四）為做好政策銜接，按照《通知》規(guī)定應(yīng)補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、交回上級(jí)財(cái)政或由同級(jí)財(cái)政收回統(tǒng)籌使用的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，在2015年2月28日前已形成實(shí)際支出的，可不再追溯調(diào)整；2月28日后不得再形成實(shí)際支出，否則須追溯調(diào)整。收回資金的項(xiàng)目需要在2015年及以后年度繼續(xù)實(shí)施的，應(yīng)作為新的預(yù)算項(xiàng)目管理，按照程序重新申請(qǐng)和安排。

　　（五）以后年度收回財(cái)政存量資金工作比照上述方式辦理。

　　三、建立財(cái)政存量資金定期報(bào)告制度

　　（一）各省級(jí)財(cái)政部門(mén)要跟蹤監(jiān)控本省（區(qū)、市）財(cái)政存量資金情況，按照附件表九至表十四格式統(tǒng)計(jì)匯總財(cái)政存量資金，經(jīng)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)后，于每季度結(jié)束后15日內(nèi)報(bào)送財(cái)政部，并抄財(cái)政部駐當(dāng)?shù)貙?zhuān)員辦。

　　（二）各省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)將每季度本省（區(qū)、市）財(cái)政存量資金情況與上一季度財(cái)政存量資金情況、本季度財(cái)政庫(kù)款余額等進(jìn)行比較，分析增減變化及差異原因，撰寫(xiě)分析報(bào)告隨同財(cái)政存量資金表格一并報(bào)送財(cái)政部。

四、完善相關(guān)保障措施

（一）健全制度辦法。各級(jí)財(cái)政部門(mén)要按照《通知》有關(guān)要求，加快制定各項(xiàng)財(cái)政存量資金管理辦法，著力建立盤(pán)活財(cái)政存量資金與預(yù)算編制、執(zhí)行等掛鉤機(jī)制。現(xiàn)有管理辦法與《通知》相沖突的，要盡快修改完善。

　　（二）加強(qiáng)預(yù)算管理。各級(jí)財(cái)政部門(mén)要加強(qiáng)預(yù)算編制管理，逐步推進(jìn)實(shí)行地方中期財(cái)政規(guī)劃管理，不斷提高年初預(yù)算到位率；提前做好項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作，加快預(yù)算批復(fù)和轉(zhuǎn)移支付下達(dá)進(jìn)度，杜絕各類(lèi)虛假列支行為，嚴(yán)格控制新增財(cái)政存量資金。

　　（三）發(fā)揮資金效益。各級(jí)財(cái)政部門(mén)要以穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生為目標(biāo)，對(duì)應(yīng)按原用途使用的資金，盡快撥付投入使用；對(duì)不需按原用途使用的資金，收回主要統(tǒng)籌用于棚戶(hù)區(qū)改造、城市基礎(chǔ)設(shè)施、鐵路公路建設(shè)、重大水利工程等重點(diǎn)領(lǐng)域，提高財(cái)政資金使用效益。

　　（四）強(qiáng)化檢查督促。各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)盤(pán)活財(cái)政存量資金檢查，督促各部門(mén)各單位嚴(yán)格落實(shí)國(guó)務(wù)院規(guī)定，對(duì)支出進(jìn)度慢、盤(pán)活財(cái)政存量資金不力的地區(qū)或部門(mén)及時(shí)通報(bào)或約談。

　　特此通知。

　　                              財(cái)政部

　　                           2015年2月17日