根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十六條的規(guī)定以及《中共方城縣委審計(jì)委員會(huì)辦公室 方城縣審計(jì)局關(guān)于印發(fā)2022年方城縣審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的通知》，方城縣審計(jì)局派出審計(jì)組，自2022年4月29日至2021年12月15日，對(duì)縣“三河一廊”環(huán)境綜合治理項(xiàng)目止2021年11月建設(shè)情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、基本情況

方城“三河一廊”項(xiàng)目工程地址位于方城縣中心城區(qū)，該工程分為方城縣中心城區(qū)潘河、三里河環(huán)境綜合治理工程和方城縣中心城區(qū)甘江河、S103線環(huán)境綜合治理及龍泉公園工程PPP項(xiàng)目?jī)蓚€(gè)標(biāo)段（以下簡(jiǎn)稱潘河標(biāo)段、甘江河標(biāo)段）。

項(xiàng)目總投資176407.59萬元（其中潘河標(biāo)段94502.97萬元，甘江河標(biāo)段81904.62萬元），其中建安費(fèi)用122173.64萬元。

該工程按照PPP模式運(yùn)作，由項(xiàng)目公司承擔(dān)合作期內(nèi)的融資、設(shè)計(jì)（甘江河標(biāo)段不含設(shè)計(jì)）、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)維護(hù)等工作。項(xiàng)目的合作期限為15年，建設(shè)期2年，合同約定2020年12月底竣工，但由于環(huán)保、疫情及拆遷等原因，部分工程尚未竣工。

（一）項(xiàng)目建設(shè)主要內(nèi)容

潘河標(biāo)段主要建設(shè)內(nèi)容為：潘河河道治理5.1km，三里河河道治理5.3km，濱河道路建設(shè)20.8km，包括河道治理工程、生態(tài)景觀工程、道路工程、橋梁工程、園林工程及其他附屬設(shè)施的建設(shè)。新增陽城公園音樂噴泉及康達(dá)路西延道路工程等。

甘江河標(biāo)段主要建設(shè)內(nèi)容為：甘江河河道治理5.239km,龍泉公園園林施工60公頃，S103線生態(tài)廊道（變更為道路建設(shè)及配套雨污管網(wǎng)、路燈管線、通訊等）建設(shè)8.5km，包括河道治理工程、道路工程、景觀工程、園林工程及其它附屬設(shè)施的建設(shè)。新增龍泉公園音樂噴泉、文化路東延道路工程及甘江河文化路橋工程等。

（二）止2022年11月底工程進(jìn)度完成情況

1、潘河、三里河項(xiàng)目

（1）潘河項(xiàng)目：基本能完成，僅遺留潘河?xùn)|岸文化路橋以北龍泉路橋以南道路擴(kuò)寬、潘河?xùn)|岸碧桂園西側(cè)綠化工程等正在施工。

（2）三里河項(xiàng)目：大部分完成，僅遺留三里河南頭少量工程正在施工及部分拆遷未完成而未施工。

（3）新增康達(dá)路橋以西道路工程正在施工。

2、甘江河、龍泉公園及S103道路項(xiàng)目

（1）S103道路：基本完成，僅遺留幾個(gè)過路頂管正在施工。

（2）鳳瑞公園基本完成，僅遺留公園西側(cè)新增加部分工程。

（3）濕地公園由于土地問題大部分已完成，但西區(qū)基本全部拆除。

（4）龍泉公園已經(jīng)完成并投入使用。

（5）新增甘江河文化路大橋及液壓壩正在施工。

（三）工程總投資情況

止2022年9月底，“三河一廊”綜合治理工程建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)審計(jì)總投資已達(dá)153951.49萬元（不含合同約定的建設(shè)期滿后貸款利息）。其中：建筑安裝工程投資109234.27萬元 （系中水十一局公司實(shí)施項(xiàng)目建筑安裝工程投資108141.78萬元，方城縣三河一廊指揮部發(fā)包工程款建筑安裝工程投資1092.49萬元），征地拆遷補(bǔ)償費(fèi)34653.44萬元，資本化利息4955.79萬元，工程保險(xiǎn)費(fèi)205.18萬元，招標(biāo)代理費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、工程勘察費(fèi)等前期費(fèi)用2618.88萬元，稅金及附加661.62萬元，建設(shè)單位管理費(fèi)1022.31萬元，撥付方城縣興裕投資有限公司試運(yùn)營(yíng)費(fèi)600萬元。

（四）項(xiàng)目資金收支情況

1、資金收入情況

止2022年11月底，“三河一廊”綜合治理工程建設(shè)項(xiàng)目資金共到位176900萬元（含貸款141200萬元，注冊(cè)資本金35700萬元）。其中：方城縣中心城區(qū)潘河、三里河環(huán)境綜合治理工程項(xiàng)目公司貸款75600萬元，項(xiàng)目公司各股東資本金18900萬元；方城縣中心城區(qū)甘江河、S103線環(huán)境綜合治理及龍泉公園工程項(xiàng)目公司貸款65600萬元，項(xiàng)目公司各股東資本金16380萬元。

止2022年11月底，方城縣財(cái)政局撥付中心城區(qū)潘河、三里河環(huán)境綜合治理工程項(xiàng)目公司貸款本金及利息5771.45萬元；撥付中心城區(qū)甘江河、S103線環(huán)境綜合治理及龍泉公園工程項(xiàng)目資金共貸款本金及利息4973.69萬元。合計(jì)10745.14萬元。

2、工程建設(shè)資金支出情況

止2022年11月底，“三河一廊”綜合治理工程建設(shè)項(xiàng)目共支出資金135019.50萬元。其中：建筑工程83728.07萬元（系撥付中水十一局公司工程款 及方城縣三河一廊指揮部發(fā)包工程款），征地拆遷補(bǔ)償費(fèi)34653.44萬元，資本化利息4955.79

萬元，工程保險(xiǎn)費(fèi)205.18萬元，招標(biāo)代理費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、工程勘察費(fèi)等前期費(fèi)用2618.88萬元，稅金及附加661.62萬元，建設(shè)單位管理費(fèi)1022.31萬元，撥付方城縣興裕投資有限公司試運(yùn)營(yíng)費(fèi)600萬元，其他支出6184.01萬元。

3、其他資金支出情況

賬面反映，止2022年11月底，支付國(guó)家開發(fā)銀行河南省分行三河一廊綜合治理工程PPP項(xiàng)目貸款本金3570萬元，支付建設(shè)期滿后貸款利息11226.64萬元，合計(jì)14796.64萬元。

（四）工程造價(jià)跟蹤審計(jì)核實(shí)情況

自2019年8月開始跟蹤審計(jì)以來，共進(jìn)行了十三期的計(jì)量計(jì)價(jià)，送審金額167671.16萬元，審定金額115580.06萬元，審減金額52091.1萬元。其中：2021年11月至2022年11月進(jìn)行了四期計(jì)量計(jì)價(jià)，送審金額34253.21萬元，審定金額26230.79萬元，審減金額8022.42萬元。

上述審計(jì)結(jié)果是根據(jù)《PPP項(xiàng)目合同》、《施工總承包合同》約定的結(jié)算辦法、設(shè)計(jì)圖紙、監(jiān)理單位及業(yè)主單位簽證認(rèn)可的已完工工程計(jì)量表，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)勘查計(jì)算的。送審造價(jià)和審定造價(jià)均不包括人工和材料價(jià)格的政策性調(diào)整，不包括合同約定的綜合下浮。由于部分材料價(jià)格詢價(jià)組尚未提供詢價(jià)結(jié)果，暫按送審價(jià)下浮一定比例計(jì)算。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

（一）建設(shè)資金管理方面

1.滯撥工程款2785.39萬元。按照跟蹤審計(jì)結(jié)果，止2022年11月，已完成進(jìn)度款108141.78萬元，其中潘河項(xiàng)目62701.91萬元，甘江河項(xiàng)目45439.87萬元。按照合同約定，應(yīng)按審計(jì)結(jié)果的80%撥付工程款86513.42萬元，實(shí)際撥付83728.07萬元，少撥付資金2785.39萬元。

2.支出手續(xù)不合規(guī)77200008.50元。

（1）付南京卓遠(yuǎn)項(xiàng)目招標(biāo)代理費(fèi)522600元，支出“審批單”部門負(fù)責(zé)人欄，未簽批。

（2）預(yù)付中水電十一局工程預(yù)付款分中心主任未審核簽字53315693元。

（3）支辦公場(chǎng)所租賃費(fèi)財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長(zhǎng)未審簽43102.5元；

（4）支出國(guó)開借款利息部門負(fù)責(zé)人未簽字23318613元。

3.入賬票據(jù)不合規(guī)8279762.20元。

（1）支付建基工程咨詢有限公司工程監(jiān)理費(fèi)沒有加蓋“建基工程咨詢有限公司”發(fā)票專用章287922元；

（2）無原始發(fā)票報(bào)銷途達(dá)車輛購置稅15929.2元；

（3）歸還國(guó)開行貸款本金未取得發(fā)票，沒有簽審7900000元；

（4）無票據(jù)調(diào)賬75911元。系潘河項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)在甘江河項(xiàng)目，調(diào)賬到潘河項(xiàng)目時(shí)，無任何附件。

（二）工程建設(shè)程序及管理方面

1.施工單位多計(jì)工程造價(jià)8022.42萬元。

項(xiàng)目公司送審中水電十一局編制的2021年9月至2022年9月已完工程造價(jià)34253.21萬元，審計(jì)核實(shí)后實(shí)際完成進(jìn)度款26230.79萬元，審減工程造價(jià)共計(jì)8022.42萬元。

2.工程進(jìn)度緩慢，未按計(jì)劃進(jìn)度施工。合同約定“三河一廊”環(huán)境綜合治理工程2020年底竣工，實(shí)際止目前尚有部分遺留。建議加快工程施工進(jìn)度，早日竣工驗(yàn)收。建議加快工程施工進(jìn)度，及早竣工驗(yàn)收。

3.建設(shè)程序不規(guī)范，存在先施工后出具設(shè)計(jì)圖紙電子版的現(xiàn)象且施工藍(lán)圖一直未提供。S103線城區(qū)部分及甘江河濕地公園原設(shè)計(jì)改變后，邊施工邊出具施工圖紙電子版，部分已完成的工程內(nèi)容在我們進(jìn)行跟蹤審計(jì)時(shí)仍未完善設(shè)計(jì)圖紙。

三、審計(jì)處理及整改情況

對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，方城縣審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告。方城縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局具體整改情況由其自行公告。