根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十三條的規(guī)定和2023年度審計(jì)計(jì)劃，方城縣審計(jì)局自2023年3月24日至12月11日，對G234平頂山交界至方城縣城段改建工程2023年度建設(shè)情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)?，F(xiàn)將審計(jì)報(bào)告公示如下：

一、項(xiàng)目的基本情況

（一）立項(xiàng)批復(fù)情況

G234平頂山交界至方城縣城段改建工程是依據(jù)南陽市發(fā)展和改革委員會《關(guān)于G234 平頂山交界至方城縣城段改建工程可行性研究報(bào)告的批復(fù)》（宛發(fā)改基礎(chǔ)〔2019〕43號）批準(zhǔn)建設(shè)的，項(xiàng)目自G234線方城縣與平頂山市葉縣交界處起，沿老路至古莊店鄉(xiāng)高莊村西南開始改線，終止于券橋鎮(zhèn)十二里河村北（K32+318）,與G234線方城至社旗段銜接，全長32.318公里。其中：利用老路18.827公里，改線新建道路13.491公里。新建服務(wù)區(qū)和養(yǎng)護(hù)工區(qū)各一座。新增占地面積951.14畝。批復(fù)開工時(shí)間為2019年7月，2020年12月竣工。項(xiàng)目法人為南陽市公路管理局。

該項(xiàng)目采用一級公路技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)計(jì)時(shí)速80Km/h，路基寬24.5m，路面寬23m。其中：中間帶寬2m,行車道4x3.75m，硬路肩2x3m,土路肩2x0.75m,設(shè)置新澤西護(hù)欄；路面為瀝青混凝土結(jié)構(gòu)。

該項(xiàng)目估算投資為69248.67萬元，平均每公里造價(jià)2142.73萬元，工程建筑安裝費(fèi)用52110.43萬元，占總投資的75.25%。資金籌措方案為：申請國省補(bǔ)助資金，不足部分由地方自籌。根據(jù)項(xiàng)目招標(biāo)方案核準(zhǔn)意見表：勘察費(fèi)231.1979萬元，設(shè)計(jì)費(fèi)1333.26萬元，施工費(fèi)52110.4296萬元，監(jiān)理費(fèi)1302.7607萬元，重要設(shè)備及材料210.66萬元，其他（含土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)用、建設(shè)項(xiàng)目管理費(fèi)、設(shè)計(jì)文件審查費(fèi)、竣工驗(yàn)收及檢測費(fèi)、前期工作費(fèi)、工可編制費(fèi)、招標(biāo)文件及標(biāo)的編制費(fèi)、專家評估費(fèi)、預(yù)備費(fèi)等）14060.3587萬元。

2019年9月27日，南陽市交通運(yùn)輸局《關(guān)于G234平頂山交界至方城縣城段改建工程、S330淅川金河至荊紫關(guān)公路改建工程施工圖設(shè)計(jì)的批復(fù)》（宛交〔2019〕272號文）根據(jù)設(shè)計(jì)施工圖紙，批復(fù)審定該建設(shè)項(xiàng)目全長32.257公里，其中利用老路18.5公里，改線新建道路13.757公里。工程預(yù)算金額核定為72458.8564萬元，其中：工程建筑安裝費(fèi)用59009.1152萬元。

（二）項(xiàng)目建設(shè)單位

該項(xiàng)目的建設(shè)單位為南陽市公路管理局，2020年4月22日，南陽市公路管理局將該項(xiàng)目委托給方城縣人民政府施工建設(shè)；2020年5月6日，方城縣人民政府授權(quán)方城縣公路管理局代表方城縣人民政府作為該項(xiàng)目的實(shí)施機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的發(fā)起及實(shí)施。

（三）社會資本方、設(shè)計(jì)方、監(jiān)理方的招投標(biāo)情況

G234平頂山交界至方城縣城段改建工程經(jīng)過公開招投標(biāo)，2021年3月8日，由南陽交通建設(shè)投資有限公司（牽頭人）、河南宛北公路工程有限公司組成聯(lián)合體中標(biāo)該項(xiàng)目的社會資本方。2021年9月，方城縣人民政府授權(quán)方城縣公路管理局簽署本項(xiàng)目《PPP項(xiàng)目合同》，合同約定成立項(xiàng)目公司，項(xiàng)目公司注冊資本9140.87萬元，社會資本方持股90%，并授權(quán)方城縣弘裕產(chǎn)業(yè)發(fā)展投融資有限公司作為政府出資人依法參股項(xiàng)目公司，持股10%。合同約定合作期限為20年。其中：建設(shè)期2年，運(yùn)營期18年。全程負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的投融資、建設(shè)、運(yùn)營和維護(hù)，期滿移交，項(xiàng)目公司按PPP項(xiàng)目合同約定履行相應(yīng)義務(wù)并享有收回投資、獲得合理收益等權(quán)利。待經(jīng)營期屆滿后，無償移交給方城縣人民政府或方城縣政府指定的機(jī)構(gòu)， 并保證在移交時(shí)項(xiàng)目設(shè)備、設(shè)施等處于完好及正常運(yùn)行狀態(tài)。本項(xiàng)目簽約合同價(jià)格信息為中標(biāo)年綜合收益率6.9%。

2021年10月28日方城縣人民政府批準(zhǔn)《關(guān)于確定G234平頂山交界至方城縣城段改建工程PPP項(xiàng)目政府出資方代表的請示》，由于方城縣弘裕產(chǎn)業(yè)發(fā)展投融資有限公司被南陽交通建設(shè)投資有限公司控股，不再具備該項(xiàng)目控股條件，調(diào)整為方城縣興裕城鄉(xiāng)建設(shè)投資有限公司為政府方代表，2021年12月9日成立項(xiàng)目公司“南陽交投興裕開發(fā)建設(shè)有限公司”。注冊資金1010萬元，其中：方城縣興裕城鄉(xiāng)建設(shè)投資有限公司出資101萬元，占股10%，河南宛北公路工程有限公司出資50.5萬元，占股5%，南陽交通建設(shè)投資有限公司出資858.5萬元，占股85%。目前，公司尚未正式運(yùn)營。

按照《PPP項(xiàng)目合同》，本項(xiàng)目總投資估算為75494.87萬元，資金來源一是上級專項(xiàng)資金19354萬元；二是政府配套15000萬元；三是納入PPP項(xiàng)目的投資額度41140.87萬元,其中社會資本方出資8226.78萬元，政府出資方代表出資914.09萬元，其余32000萬元，由社會資本方融資。該項(xiàng)目由南陽通途公路勘察設(shè)計(jì)有限公司進(jìn)行設(shè)計(jì)，2019年3月18日，南陽市公路管理局與上述公司簽訂了《建設(shè)工程設(shè)計(jì)合同》；由河南中大智誠建設(shè)項(xiàng)目管理有限公司與北京路橋通國際工程咨詢有限公司組成聯(lián)合體進(jìn)行咨詢、監(jiān)理、績效評價(jià)，2021年9月，方城縣公路事業(yè)發(fā)展中心與上述公司簽訂了《PPP咨詢+監(jiān)理+績效評價(jià)一體化建設(shè)管理服務(wù)合同》。

二、項(xiàng)目實(shí)施情況及評價(jià)意見

（一）審計(jì)實(shí)施情況

該項(xiàng)目由方城縣審計(jì)局于2021年7月開始進(jìn)行全過程跟蹤審計(jì)。審計(jì)組根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)需要隨時(shí)進(jìn)場進(jìn)行跟蹤審計(jì)。主要督促建設(shè)單位（業(yè)主）及時(shí)辦理工程變更簽證，及時(shí)辦理主要材料、設(shè)備的進(jìn)場驗(yàn)收，對于隱蔽工程要及時(shí)留存影像資料、提前固定審計(jì)證據(jù)，并重點(diǎn)關(guān)注、幫助指導(dǎo)、解決建設(shè)工程中出現(xiàn)的有關(guān)工程造價(jià)方面的問題。

建設(shè)單位委托河南英華咨詢有限公司對該項(xiàng)目進(jìn)行工程結(jié)算跟蹤審計(jì)服務(wù)。

（二）建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展情況

1.黃土洼至高莊段老路段18.5公里完成情況：雙側(cè)加寬，改造大橋1座，中橋3座，拆除新建小橋3座，拆除新建涵洞15道（含變更增加）。建安費(fèi)預(yù)估投資2.47億元，老路7cm瀝青混凝土下面層和5cm瀝青混凝土上面層已完成，中分帶護(hù)欄完成16.3公里，矩形石砌邊溝27200m，路面標(biāo)線已全部完成，標(biāo)識標(biāo)牌按設(shè)計(jì)要求已完成施工，截至目前累計(jì)完成投資2.33億元，占老路段預(yù)算總投資的94.3％。老路改造平交路口順接、生產(chǎn)涵、雙側(cè)波形梁護(hù)欄正在組織實(shí)施。

2.高莊西崗至十二里河村北改線段13.757公里完成情況：新建大橋1座，簡易立交2座，新建小橋3座（含變更增加），涵洞31道（含變更增加），K26+930.8處新增城區(qū)南水北調(diào)主供水管道保護(hù)1-4m*4m涵洞，建安費(fèi)預(yù)估投資3.67億元，改線段征地拆遷部分尚未完成，目前分五個(gè)工區(qū)和一個(gè)橋梁施工隊(duì)全路段實(shí)施，路基已實(shí)現(xiàn)貫通，路基清表、挖方、填方和石渣墊層基本完成，涵洞含變更增加已完成30道，干疆河大橋已全部完成可以通行，K20+587.3處新增1-13m小橋、牛莊1-13m小橋和楊臺1-16m小橋已全部完成可以通行，K18+500～K26+530段16cm水泥穩(wěn)定碎石底基、18cm水泥穩(wěn)定碎石下基層和18cm水泥穩(wěn)定碎石上基層已經(jīng)完成。截至目前累計(jì)完成投資1.421億元，占改線段預(yù)算總投資的38.75％。

（三）截止2023年11月底建設(shè)資金收、支情況

1.收入共計(jì)26672.4178萬元，其中：

（1）國、省補(bǔ)助17387.2178萬元；

（2）縣財(cái)政撥付配套資金9285.2000萬元；

2.支出共計(jì)26671.4383萬元，其中：

（1）上繳縣財(cái)政局國庫股專項(xiàng)資金戶失地農(nóng)民保證金3681.35萬元；

（2）撥付拆遷征地款5096.9105萬元。包括：

①撥付古莊店鎮(zhèn)財(cái)政所拆遷征地款1477.1217萬元；

②撥付二郎廟鎮(zhèn)財(cái)政所拆遷征地款1084萬元；

③撥付券橋鎮(zhèn)財(cái)政所拆遷征地款596萬元；

④撥付鳳瑞街道辦事處財(cái)政所拆遷征地款230萬元；

⑤撥付赭陽街道辦事處財(cái)政所拆遷征地款1709.7888萬元。

（3）撥付工程款15077萬元。

（4）甲供材支出（南陽市公路事業(yè)發(fā)展中心扣除瀝青款）564.4563萬元。

（5）待攤投資2251.7215萬元。一是南陽市公路事業(yè)發(fā)展中心從國、省補(bǔ)助款中扣除的本項(xiàng)目前期費(fèi)用1966.7822萬元，包括：前期專項(xiàng)評估費(fèi)等費(fèi)用30.2萬元、工可費(fèi)52萬元、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)1046.9萬元、建設(shè)單位管理費(fèi)487.798萬元、巡檢費(fèi)295.0456萬元、竣交工驗(yàn)收實(shí)驗(yàn)檢測費(fèi)54.8386萬元。二是方城縣公路事業(yè)發(fā)展中心直接支付的前期費(fèi)用284.9393萬元,包括：調(diào)賬付G234前期費(fèi)用63.0387萬元；咨詢費(fèi)7.74萬元；項(xiàng)目規(guī)劃選址服務(wù)費(fèi)9.8萬元；項(xiàng)目勘測定界確權(quán)測繪費(fèi)2.2萬元；環(huán)保信息咨詢服務(wù)費(fèi)28萬元，設(shè)計(jì)服務(wù)費(fèi)13萬元，項(xiàng)目規(guī)劃選址費(fèi)10萬元，項(xiàng)目PPP咨詢服務(wù)費(fèi)29.5萬元，新建大橋地震環(huán)評費(fèi)1萬元，征地勘界費(fèi)120.6606萬元。

（四）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

1.項(xiàng)目公司未正常運(yùn)營。該建設(shè)項(xiàng)目《PPP項(xiàng)目合同》約定成立項(xiàng)目公司，2021年12月成立項(xiàng)目公司“南陽交投興裕開發(fā)建設(shè)有限公司”。注冊資金1010萬元，其中：方城縣興裕城鄉(xiāng)建設(shè)投資有限公司出資101萬元，占股10%，河南宛北公路工程出資50.5萬元，占股5%，南陽交通建設(shè)投資有限公司出資858.5萬元，占股85%。 目前，公司注冊資金尚未全部到位，公司未正式運(yùn)營。

2.項(xiàng)目在未簽訂施工合同的情況下開工建設(shè)。2021年8月，方城縣公路事業(yè)發(fā)展中心與該項(xiàng)目的中標(biāo)社會資本方簽訂了《G234平頂山交界至方城縣城段改建工程PPP項(xiàng)目合同》并開工建設(shè)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，截至目前，該項(xiàng)目仍未簽訂工程施工合同。

3.投資合作體資金未到位32000萬元。根據(jù)本項(xiàng)目《PPP項(xiàng)目合同》本項(xiàng)目總投資估算為75494.87萬元，合同約定資金來源為上級專項(xiàng)資金19354萬元，政府配套15000萬元，納入PPP項(xiàng)目的投資額度41140.87萬元。止審計(jì)結(jié)束時(shí)，社會資本方融資32000萬元未到位。

4.重大變更項(xiàng)目，未及時(shí)辦理設(shè)計(jì)變更手續(xù)。方城縣G234平頂山交界至方城縣城段改建工程全路段原設(shè)計(jì)20cm水泥穩(wěn)定土基層全部變?yōu)樯狡な?/span>服務(wù)區(qū)及養(yǎng)護(hù)工區(qū)合并的綜合服務(wù)區(qū)1處未施工，但未出具變更手續(xù)。

5.改線路段施工進(jìn)展緩慢。方城縣G234平頂山交界至方城縣城段改建工程建設(shè)項(xiàng)目根據(jù)南陽市發(fā)展和改革委員會《關(guān)于G234平頂山交界至方城縣城段改建工程可行性研究報(bào)告的批復(fù)》（宛發(fā)改基礎(chǔ)〔2019〕43號）批準(zhǔn)，2019年7月，2020年12月竣工。由于部分路段拆遷未完成及資金缺口較大目前尚未完工。

6.以往年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題均未得到整改

方城縣審計(jì)局2021年和2022年進(jìn)行跟蹤審計(jì)，發(fā)現(xiàn)施工、監(jiān)理及工程款撥付未嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序規(guī)定和拆遷難度較大，新建路段進(jìn)展緩慢問題，截至目前尚未整改。

三、審計(jì)處理及整改情況

對此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，中共方城縣委審計(jì)委員會辦公室、方城縣審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。方城縣公路事業(yè)發(fā)展中心具體整改情況由其自行公告。