根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十三條的規(guī)定及方城縣2023年度審計(jì)計(jì)劃安排，方城縣審計(jì)局自2023年6月7日至2023年10月13日，對方城縣第六小學(xué)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算情況進(jìn)行了審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、項(xiàng)目的基本情況

方城縣第六小學(xué)建設(shè)項(xiàng)目工程是依據(jù)方城縣發(fā)展和改革委員會《關(guān)于對方城縣第六小學(xué)建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的批復(fù)》（方發(fā)改〔2019〕23號）批準(zhǔn)建設(shè)的。經(jīng)批復(fù)，該工程位于廣安路東段路南，南至地下倉，東至工業(yè)路，西臨居民區(qū)。建設(shè)內(nèi)容包括：新建教學(xué)綜合樓一棟，五層框架，局部四層；新建多功能報(bào)告廳一棟，三層框架，及其他配套附屬設(shè)施?？偨ㄖ娣e9877.17平方米；總投資約3626.55萬元，資金來源為縣財(cái)政資金。

由于方城縣第六小學(xué)為新建學(xué)校，建設(shè)項(xiàng)目前期以方城縣教育體局為業(yè)主簽訂合同并開展工作。教學(xué)樓位置場地土方挖填平整由方城縣第一建筑有限公司實(shí)施，工程造價(jià)經(jīng)縣審計(jì)局審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告《方城縣第六小學(xué)土方工程竣工結(jié)算情況審計(jì)報(bào)告》（方審?fù)队?jì)外報(bào)〔2019〕40號），縣教育體育局按照審計(jì)結(jié)果195970元進(jìn)行撥款；變壓器由方城縣裕安電力工程有限責(zé)任公司袁店鄉(xiāng)第二分公司承建施工，合同價(jià)款暫定為298000元，約定最后以審計(jì)結(jié)果為主；操場北側(cè)擋土墻由河南翼飛建筑工程有限公司承建施工，合同價(jià)款324304.74元，合同約定為固定總價(jià)合同，最后以審計(jì)結(jié)果為主。施工過程中，建設(shè)單位簽證將東擋土墻一并計(jì)入該單項(xiàng)工程中。

教學(xué)樓工程施工于2019年月4月10日經(jīng)過公開招投標(biāo)，方城縣第一建筑有限公司中標(biāo)承建，中標(biāo)價(jià)16616853.9元。方城縣教育體育局按照中標(biāo)價(jià)款于2019年5月與中標(biāo)單位簽訂了《建設(shè)工程施工合同》。合同約定2019年5月開工，2019年10月竣工。合同價(jià)格形式為固定單價(jià)合同。調(diào)差材料主要有鋼材、水泥、商砼、主要設(shè)備安裝材料等，調(diào)差基準(zhǔn)價(jià)為財(cái)政評審期間《南陽工程造價(jià)信息》。根據(jù)提供資料實(shí)際2019年7月20日放線開工，2020年12月25日竣工驗(yàn)收，驗(yàn)收等級為合格，審計(jì)按質(zhì)量合格工程計(jì)算。

該建設(shè)項(xiàng)目教學(xué)樓施工圖設(shè)計(jì)，方城縣教育體育局與河南翰方建筑設(shè)計(jì)有限公司于2018年7月簽訂《建設(shè)工程設(shè)計(jì)合同》，合同約定按建筑面積17.20元/㎡計(jì)算設(shè)計(jì)費(fèi)，估算設(shè)計(jì)費(fèi)196000元。實(shí)際設(shè)計(jì)圖紙面積9781.17㎡，賬面實(shí)際支付設(shè)計(jì)費(fèi)168200元。

教學(xué)綜合樓監(jiān)理經(jīng)過公開招投標(biāo)，由河南省君利工程管理有限公司中標(biāo)，中標(biāo)價(jià)按施工標(biāo)段中標(biāo)價(jià)的0.99%收取監(jiān)理費(fèi)。方城縣教育體局局按照中標(biāo)價(jià)款于2019年5月16日與中標(biāo)單位簽訂了《建設(shè)工程監(jiān)理合同》，賬面實(shí)際支付164500元。

院內(nèi)附屬工程邊坡治理由中煤科工集團(tuán)北京華宇工程有限公司平頂山分公司設(shè)計(jì)，設(shè)計(jì)費(fèi)30000元；其他室外工程由河南翰方建筑設(shè)計(jì)有限公司設(shè)計(jì)。院內(nèi)附屬工程由河南省君利工程管理有限公司監(jiān)理，合同約定監(jiān)理費(fèi)85100元（已支付50000元）。

方城縣第六小學(xué)邊坡治理工程于2020年2月20日經(jīng)過公開招投標(biāo)，社旗縣新興建筑工程有限公司中標(biāo)承建，中標(biāo)價(jià)1123909.13元；其他室外附屬工程施工分為三個標(biāo)段，2020年7月30日公開招投標(biāo)，第一標(biāo)段電力配套工程，恒垣建設(shè)有限公司中標(biāo)承建，中標(biāo)價(jià)款857998.48元；第二標(biāo)段圍墻工程，河南驥杰建筑工程有限公司中標(biāo)承建，中標(biāo)價(jià)款1012677.36元；第三標(biāo)段操場、大門、道路、管網(wǎng)等工程，方城縣第一建筑有限公司中標(biāo)承建，中標(biāo)價(jià)款6648950.52元。方城縣教育體育局分別與中標(biāo)企業(yè)按照中標(biāo)價(jià)款簽訂了《工程施工合同》，合同約定均為固定單價(jià)合同。

經(jīng)審計(jì)核實(shí)，主體工程實(shí)際建筑面積9781.17平方米，配套工程建筑面積497.46平方米。其中：主大門39.17㎡，次大門31.05㎡，公廁38.47㎡，操場看臺及主席臺289.6㎡。該建設(shè)項(xiàng)目總建筑面積10278.63㎡。

二、審計(jì)結(jié)果及審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見

（一）工程投資情況

經(jīng)審計(jì)，該項(xiàng)目投資額為33709596.36元。其中：

1.建筑安裝工程投資32002319.36元。其中：教學(xué)樓19106649.81元；院內(nèi)前期土方工程款195970元；1000KVA箱式變壓器安裝工程276905.03元；室外工程電力工程942543.24元；室外工程圍墻工程1381725.32元；室外工程操場、大門、道路、管網(wǎng)等8597553.92元；邊坡治理工程1011901.55元；操場北側(cè)及東側(cè)擋土墻531203.97元。

2.設(shè)備投資710000元。系方城縣教育體育局集中招標(biāo)采購河南永清電梯有限電梯8臺。其中方城縣第六小學(xué)電梯2臺，單價(jià)3495000元，合計(jì)699000元，另支付安裝費(fèi)11000元，共計(jì)710000元。

3.待攤投資968027元。賬面反映928027元，應(yīng)計(jì)入待攤投資實(shí)際計(jì)入建筑安裝工程投資的設(shè)計(jì)費(fèi)40000元。其中：咨詢費(fèi)310324元（含監(jiān)理費(fèi)），審查費(fèi)44600元，設(shè)計(jì)費(fèi)228200元，勘察費(fèi)165000元，評估費(fèi)10000元，檢測費(fèi)132652元，租賃費(fèi)31000元，建設(shè)單位管理費(fèi)46251元。

4.待核銷基建支出-工地臨時(shí)圍墻工程款29250元。

（二）建設(shè)資金收支情況

止審計(jì)結(jié)束時(shí)，到位資金共計(jì)17823007元。其中：方城縣第六小學(xué)賬面反映，“財(cái)政撥款收入-基建戶財(cái)政撥款收入”科目6311007元；未入賬財(cái)政授權(quán)支付資金9370000元；施工單位提供已經(jīng)收到工程款，建設(shè)單位無顯示支付依據(jù)2142000元，其中：教學(xué)樓工程款1866000元、邊坡護(hù)理工程款276000元。

止審計(jì)結(jié)束時(shí)，方城縣第六小學(xué)賬面反映，“在建工程”科目余額6307923元。其中：建筑安裝工程投資5093646元（教學(xué)樓）；設(shè)備投資257000元（變壓器）；待攤投資928027元；待核銷基建支出-工地臨時(shí)圍墻工程款29250元。經(jīng)審計(jì)核實(shí)，未入賬支出11512000元。其中：財(cái)政授權(quán)支付資金9370000元；施工單位提供已經(jīng)支付與建設(shè)單位核對不一致教學(xué)樓工程款1866000元；施工單位提供已經(jīng)支付邊坡護(hù)理工程款276000元。實(shí)際支出17819923元。

根據(jù)提供資料，方城縣第六小學(xué)共撥付工程及設(shè)備款14680646元。其中：撥付方城縣第一建筑工程有限公司教學(xué)樓工程款10417676元、前期院內(nèi)土方工程款195970元、附屬工程款2510000元；撥付方城縣裕安電力工程有限責(zé)任公司袁店鄉(xiāng)第二分公司變壓器安裝工程款257000元；撥付恒垣建設(shè)有限公司電力配套管網(wǎng)工程款290000元；撥付河南驥杰建筑工程有限公司圍墻工程款300000元；撥付河南永清華電梯設(shè)備款710000元。

（三）工程造價(jià)審核結(jié)果

根據(jù)方城縣第六小學(xué)提供的各施工企業(yè)編制的竣工結(jié)算書39875938.97元，經(jīng)審計(jì)實(shí)際造價(jià)31806349.36元，施工單位多計(jì)工程造價(jià)8069589.61元。（詳見附表一 ）

上述審計(jì)后造價(jià)，是根據(jù)建設(shè)、施工單位雙方提供的工程建設(shè)施工合同、施工圖紙、交工資料、變更簽證，部分項(xiàng)目會同建施雙方進(jìn)行實(shí)地測量計(jì)算出工程量，原清單已有的分部分項(xiàng)工程按原清單綜合單價(jià)執(zhí)行，原清單未包含的分部分項(xiàng)工程項(xiàng)目按照規(guī)定重新編制工程量清單并進(jìn)行組價(jià)，組價(jià)依據(jù)《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》（GB50500-2013）、《河南省房屋建筑與裝飾工程預(yù)算定額（2016）》計(jì)算出定額直接費(fèi)，分析出人工和材料數(shù)量，并按上述文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行取費(fèi)。材料價(jià)格按建設(shè)單位簽證的價(jià)格計(jì)算，招投標(biāo)時(shí)的部分材料及設(shè)備暫估價(jià)部分按照建設(shè)單位確認(rèn)的價(jià)格計(jì)算，未簽證部分根據(jù)工程施工進(jìn)度，執(zhí)行南陽工程造價(jià)信息發(fā)布的同期價(jià)格或施工期平均價(jià)格；人工費(fèi)調(diào)整按施工期間南陽造價(jià)信息發(fā)布的人工價(jià)格指數(shù)平均執(zhí)行。

（四）審計(jì)出的問題及處理意見

1.建設(shè)單位未編制竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告。責(zé)令方城縣第六小學(xué)及時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)告。

2.支出費(fèi)用未及時(shí)入賬9370000元。責(zé)令方城縣第六小學(xué)及時(shí)入賬，以后糾正。

3.工程款撥付核算不規(guī)范2142300元。責(zé)令方城縣第六小學(xué)與收款單位核對數(shù)據(jù)，及時(shí)入賬。

4.入賬科目不合規(guī)40000元。責(zé)令方城縣第六小學(xué)調(diào)賬糾正。

5.建設(shè)程序不合規(guī)，未按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。責(zé)令改正，及時(shí)完善相關(guān)手續(xù)。

6.施工單位多計(jì)工程結(jié)算造價(jià)8069589.61元。建議建設(shè)單位依法據(jù)實(shí)結(jié)算工程價(jià)款。

7.合同簽訂不規(guī)范。責(zé)令方城縣第六小學(xué)與施工企業(yè)簽訂補(bǔ)充協(xié)議，訂正該合同條款。

三、審計(jì)處理及整改情況

對此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，中共方城縣委審計(jì)委員會辦公室、方城縣審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。方城縣第六小學(xué)具體整改情況由其自行公告。