根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十一條的規(guī)定及方城縣2023年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，方城縣審計(jì)局派出審計(jì)組，于2023年8月18日至2023年10月30日，對(duì)方城縣公路事業(yè)發(fā)展中心及所屬企事業(yè)單位2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、被審計(jì)單位的基本情況

（一）主要職能及機(jī)構(gòu)編制情況

方城縣公路事業(yè)發(fā)展中心為縣交通運(yùn)輸局所屬的公益一類事業(yè)單位，主要職責(zé)是承擔(dān)編制普通公路事業(yè)發(fā)展規(guī)劃中長(zhǎng)期計(jì)劃、大中修工程計(jì)劃并組織實(shí)施，路產(chǎn)路權(quán)維護(hù)、公路保通及產(chǎn)權(quán)登記、日常養(yǎng)護(hù)管理等工作。內(nèi)設(shè)財(cái)務(wù)股、人事股等13個(gè)股室，下屬河南宛北公路工程有限公司、河南宛北筑路機(jī)械租賃有限公司兩個(gè)二級(jí)單位。方城縣公路事業(yè)發(fā)展中心事業(yè)編制297名，現(xiàn)有在職職工525人，其中：事業(yè)人員449人，企業(yè)人員76人。退休職工225人，經(jīng)費(fèi)實(shí)行自收自支。

（二）2022年財(cái)務(wù)收支情況

方城縣公路事業(yè)發(fā)展中心2022年總收入15871254元（財(cái)政補(bǔ)助收入）；總支出15407494元，其中：業(yè)務(wù)活動(dòng)支出11893996.37元，單位管理費(fèi)支出3513497.63元；年度收支結(jié)余463760元。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

1.出租國(guó)有資產(chǎn)未經(jīng)審批。方城縣公路事業(yè)發(fā)展中心2022年出租房屋收取租賃款150000元，未經(jīng)縣國(guó)資部門審批。

2.未嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待制度。2022年度方城縣公路事業(yè)發(fā)展中心（養(yǎng)護(hù)中心）公務(wù)接待費(fèi)支出46432元，方城縣宛北公路工程有限公司工程施工、管理費(fèi)用科目2022年度業(yè)務(wù)接待費(fèi)支出352410元，均未按照相關(guān)規(guī)定附接待公函列支，且沒(méi)有附接待人數(shù)、陪客人數(shù)、接待標(biāo)準(zhǔn)等資料。

3.截止審計(jì)時(shí)，雖然配備了專職人員，但內(nèi)部審計(jì)工作未開(kāi)展。

4.應(yīng)作未作收入。河南宛北筑路機(jī)械有限公司2022出售廢鐵款17758元，黑料收入85933.52元，小史店料場(chǎng)租金150000元，作為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4368.93元，下余249322.59元應(yīng)作未作收入。

5.應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)未結(jié)轉(zhuǎn)工程施工成本。宛北公路工程有限公司賬面反映，2022年末工程施工科目結(jié)余3197076.77元，未轉(zhuǎn)入工程成本結(jié)轉(zhuǎn)下年，其中：G345舞鋼交屆至方城縣城段改建工程7035元、S323線拐河至白灣段改建工程3190041.77元。

6.多提取費(fèi)用支出。方城縣公路事業(yè)發(fā)展中心賬面反映，2022年提取6至12月工資福利費(fèi)用2676100.56元實(shí)際未支付，該項(xiàng)費(fèi)用在河南宛北公路工程有限公司賬面列支。

7.多提職工福利費(fèi)。方城縣公路事業(yè)發(fā)展中心（養(yǎng)護(hù)中心）賬面反映，2022年按照工資總額的14%提取職工福利基金1366635.80元，應(yīng)該按照工資總額的2.5%提取244042.11元，多提取職工福利基金1122593.69元。

8.未提取固定資產(chǎn)折舊。方城縣公路事業(yè)發(fā)展中心（養(yǎng)護(hù)中心）2021年末固定資產(chǎn)總額12066355.54元，本年購(gòu)置3317850元，合計(jì)15384205.54元；河南宛北筑路機(jī)械有限公司2022年購(gòu)置固定資產(chǎn)4420000元（壓路機(jī)等），未提取固定資產(chǎn)折舊。

9.擴(kuò)大范圍開(kāi)支。方城縣公路事業(yè)發(fā)展中心（養(yǎng)護(hù)中心）2022年度列支副食費(fèi)用17543元，在扶貧費(fèi)用中列支扶貧工作隊(duì)餐費(fèi)、車輛燃油、車輛租賃等費(fèi)用20115.05元，合計(jì)37658.05元。

10.存貨管理不規(guī)范、賬實(shí)不符。方城縣公路事業(yè)發(fā)展中心賬面反映，2021年庫(kù)存物品結(jié)轉(zhuǎn)5698875.80元（低值易耗品101213.81元、市局物資倉(cāng)庫(kù)5656278.54元、市筑路材料廠-58616.55元），經(jīng)調(diào)查，由于時(shí)間過(guò)久，賬目設(shè)置賬務(wù)處理不規(guī)范等原因，該存貨已不存在，2022年末結(jié)轉(zhuǎn)下年，未及時(shí)進(jìn)行處理。

11.賬務(wù)處理不合規(guī)。方城縣公路事業(yè)發(fā)展中心（養(yǎng)護(hù)中心）2022年列支慰問(wèn)費(fèi)、看病號(hào)支出、勞保費(fèi)用計(jì)入單位事業(yè)支出未計(jì)入專用基金-職工福利基金科目53011元。

12.往來(lái)款未及時(shí)進(jìn)行清理。方城縣公路事業(yè)發(fā)展中心（養(yǎng)護(hù)中心）、河南宛北筑路機(jī)械有限公司、宛北公路工程有限公司往來(lái)款項(xiàng)過(guò)大，未及時(shí)進(jìn)行清理。如截至2022年底宛北公路工程有限公司其他應(yīng)收款賬齡在三年以上金額22172623.91元，養(yǎng)護(hù)中心應(yīng)付賬款賬齡在三年以上的金額57086310.76元。

三、審計(jì)處理及整改情況

方城縣審計(jì)局針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，已依法出具了審計(jì)報(bào)告。方城縣公路事業(yè)發(fā)展中心具體整改情況由其自行公告。