根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十三條的規(guī)定及中共方城縣委審計(jì)委員會(huì)辦公室 方城縣審計(jì)局《關(guān)于印發(fā)2023年度全縣統(tǒng)一組織審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的通知》（方審委辦發(fā)〔2023〕2號(hào)）計(jì)劃安排，方城縣審計(jì)局自2023年6月16日至11月30日，對(duì)方城縣產(chǎn)業(yè)技術(shù)學(xué)院建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。方城縣裕博達(dá)文教科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司及有關(guān)單位對(duì)其提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。方城縣審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

一、項(xiàng)目的基本情況

（一）項(xiàng)目立項(xiàng)情況

方城縣產(chǎn)業(yè)技術(shù)學(xué)院（又名河南省工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院方城分院）建設(shè)項(xiàng)目位于開發(fā)區(qū)城區(qū)園區(qū)繒國(guó)大道南側(cè)、鴻業(yè)路西側(cè)、秋實(shí)路北側(cè)，是依據(jù)2021年10月25日《河南省企業(yè)投資項(xiàng)目備案證明》（項(xiàng)目代碼：2110-411322-04-120189）實(shí)施，建設(shè)規(guī)模項(xiàng)目總占地面積1432畝，總建筑面積60萬平方米，主要建設(shè)教學(xué)樓、綜合樓、宿舍樓、實(shí)習(xí)車間、實(shí)驗(yàn)中心、學(xué)術(shù)交流中心及其他附屬設(shè)施?？偼顿Y約320000萬元。

（二）項(xiàng)目建設(shè)程序執(zhí)行情況

方城縣產(chǎn)業(yè)技術(shù)學(xué)院建設(shè)項(xiàng)目共分兩期進(jìn)行。一期征地面積276480.24平方米，折合414.72畝，工程正在實(shí)施。二期工程尚未實(shí)施。

1.土地手續(xù)辦理情況：方城縣產(chǎn)業(yè)技術(shù)學(xué)院建設(shè)項(xiàng)目一期占地面積276480.24平方米，根據(jù)提供資料，2022年10月17日至10月26日，該地塊公開掛牌出讓，方城縣裕博達(dá)文教科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司以10839萬元的價(jià)格中標(biāo)。2022年11月3日，方城縣自然資源局出具《國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同》，宗地編號(hào)2022-75號(hào)，宗地面積276480.24平方米，土地出讓價(jià)格10839萬元。2023年2月15日，辦理不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書，使用期限50年。

2.前期程序辦理情況：2023年02月21日辦理《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》，用地面積276480.24㎡；2023年02月23日辦理《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》，建設(shè)規(guī)模193468.84㎡；2023年04月3日辦理《應(yīng)建防空地下室的民用建筑項(xiàng)目報(bào)建審查批準(zhǔn)書》方城人防準(zhǔn)字〔2023〕第05號(hào)。

3.施工圖設(shè)計(jì)情況：方城縣產(chǎn)業(yè)技術(shù)學(xué)院建設(shè)項(xiàng)目一期圖紙經(jīng)過公開招投標(biāo)，河南翰方建筑設(shè)計(jì)有限公司及聯(lián)合體單位上海同濟(jì)城市規(guī)劃設(shè)計(jì)研究院有限公司中標(biāo)設(shè)計(jì)，中標(biāo)價(jià)950萬元。

4.工程施工招標(biāo)控制價(jià)編制與審核情況

（1）2022年8月29日，方城縣裕博達(dá)文教科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司與建友工程設(shè)計(jì)有限公司簽訂《建設(shè)工程造價(jià)咨詢合同》，委托其編制一期（1）標(biāo)段招標(biāo)控制價(jià)及工程量清單，合同約定咨詢費(fèi)28萬元。建友工程設(shè)計(jì)有限公司編制方城縣產(chǎn)業(yè)技術(shù)學(xué)院建設(shè)項(xiàng)目一期（1）工程施工招標(biāo)控制價(jià)60084萬元。方城縣財(cái)政局《關(guān)于方城縣產(chǎn)業(yè)技術(shù)學(xué)院建設(shè)項(xiàng)目一期（1）建設(shè)工程招標(biāo)控制價(jià)評(píng)審結(jié)果的函》（方財(cái)評(píng)函〔2022〕145號(hào)）對(duì)該控制價(jià)進(jìn)行評(píng)審，審定招標(biāo)控制價(jià)為57082.27萬元。

（2）2022年8月29日，方城縣裕博達(dá)文教科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司與河南新眾一工程咨詢有限公司簽訂的《建設(shè)工程造價(jià)咨詢合同》，由其編制方城縣產(chǎn)業(yè)技術(shù)學(xué)院建設(shè)項(xiàng)目一期室外工程招標(biāo)控制價(jià)及工程量清單。合同約定咨詢費(fèi)22萬元。河南新眾一工程咨詢有限公司編制的方城縣產(chǎn)業(yè)技術(shù)學(xué)院建設(shè)項(xiàng)目一期（2）施工招標(biāo)控制價(jià)12012.62萬元。方城縣財(cái)政局《關(guān)于方城縣產(chǎn)業(yè)技術(shù)學(xué)院建設(shè)項(xiàng)目一期（2）建設(shè)工程招標(biāo)控制價(jià)評(píng)審結(jié)果的函》（方財(cái)評(píng)函〔2023〕13號(hào)）對(duì)該控制價(jià)進(jìn)行評(píng)審，審定招標(biāo)控制價(jià)為11287.73萬元。

5.工程施工及監(jiān)理情況招投標(biāo)與合同簽訂情況

方城縣產(chǎn)業(yè)技術(shù)學(xué)院建設(shè)項(xiàng)目一期工程施工及監(jiān)理分兩次公開招投標(biāo)。其中：

（1）方城縣產(chǎn)業(yè)技術(shù)學(xué)院建設(shè)項(xiàng)目一期（1）工程施工和監(jiān)理于2023 年1月16日經(jīng)過公開招投標(biāo)，一標(biāo)段為施工標(biāo)段，由中鐵十九局集團(tuán)第五工程有限公司中標(biāo)承建，中標(biāo)價(jià)56225.99萬元。建設(shè)雙方于2023年1月簽訂《建設(shè)工程施工合同》，合同約定為固定總價(jià)合同，2023年2月15日開工，2023年12月12日竣工。工程內(nèi)容有建設(shè)校級(jí)辦公樓、圖書館、實(shí)訓(xùn)教學(xué)樓A棟、實(shí)訓(xùn)教學(xué)樓B棟、實(shí)訓(xùn)教學(xué)樓C棟、人防地下室、汽車實(shí)訓(xùn)樓、教師單身公寓、地下車庫、北食堂、北商業(yè)AB段、北商業(yè)C段、A1學(xué)生宿舍、A2學(xué)生宿舍、B1學(xué)生宿舍、1#配電房、2#配電房、3#配電房等工程；二標(biāo)段為監(jiān)理標(biāo)，由江蘇雨田工程咨詢集團(tuán)有限公司中標(biāo)。雙方于2023年1月簽訂《《建設(shè)工程監(jiān)理合同》，合同約定監(jiān)理費(fèi)432.94萬元，固定總價(jià)合同。

（2）方城縣產(chǎn)業(yè)技術(shù)學(xué)院建設(shè)項(xiàng)目一期（2）工程兩個(gè)標(biāo)段于2023年05月公開招投標(biāo)。一標(biāo)為工程施工標(biāo)，中鐵十九局集團(tuán)第五工程有限公司中標(biāo)承建，中標(biāo)價(jià)11118.396713萬元，工期300天。工程主要內(nèi)容有室外景觀綠化、給排水、強(qiáng)弱電、修建景觀連廊及東大門等。方城縣裕博達(dá)文教科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司按照中標(biāo)價(jià)與中標(biāo)企業(yè)簽訂《建筑工程施工合同》，合同約定為固定總價(jià)合同，2023年6月15日開工，2024年4月10 竣工；第二標(biāo)段為監(jiān)理標(biāo)，由河南順成建設(shè)工程管理有限公司中標(biāo)，中標(biāo)價(jià)為施工標(biāo)段中標(biāo)價(jià)的0.78%。

6.工程造價(jià)咨詢情況：2023年5月，方城縣財(cái)政投資評(píng)審中心出具《方城縣產(chǎn)業(yè)技術(shù)學(xué)院建設(shè)項(xiàng)目（一期）咨詢服務(wù)費(fèi)招標(biāo)控制價(jià)評(píng)審意見書》（方財(cái)內(nèi)評(píng)[2023]080號(hào)）文，審定咨詢服務(wù)費(fèi)572.05萬元。其中：施工階段項(xiàng)目管理咨詢費(fèi)518.21萬元（按0.77%），施工階段項(xiàng)目造價(jià)咨詢費(fèi)53.84萬元（0.8‰）。2023年7月經(jīng)過公開招投標(biāo)，方大國(guó)際工程咨詢股份有限公司中標(biāo)，中標(biāo)價(jià)542.9萬元。

（三）工程實(shí)施及進(jìn)度情況

根據(jù)提供的“工程開工令”，該建設(shè)項(xiàng)目一期實(shí)際于2023年4月1日開工。止審計(jì)結(jié)束時(shí)，一期（1）工程進(jìn)度完成情況：教師單身公寓主體結(jié)構(gòu)完成；北食堂主體正在施工；A1、A2學(xué)生宿舍二層以下結(jié)構(gòu)均已完成；B1學(xué)生宿舍一層以下結(jié)構(gòu)完成；實(shí)訓(xùn)教學(xué)樓A、汽車實(shí)訓(xùn)樓、實(shí)訓(xùn)教學(xué)樓B棟土建基礎(chǔ)均完成；土建基礎(chǔ)完成；6、實(shí)訓(xùn)教學(xué)樓C棟、人防地下室、地下車庫及校級(jí)辦公樓地下部分基礎(chǔ)正在施工。一期（2）尚未動(dòng)工。

根據(jù)方大國(guó)際工程咨詢股份有限公司出具的《方城縣產(chǎn)業(yè)技術(shù)學(xué)院建設(shè)項(xiàng)目一期（1）第一標(biāo)段進(jìn)度款審核報(bào)告》，止2023年10月底，方城縣產(chǎn)業(yè)技術(shù)學(xué)院建設(shè)項(xiàng)目一期（1）第一標(biāo)段項(xiàng)目進(jìn)度款（第1期）審定產(chǎn)值金額為4879.93萬元，按合同約定，按合同約定應(yīng)支付審定產(chǎn)值的90%即4391.94萬元，實(shí)際尚未撥付。

（四）資金來源到位及支出情況

止審計(jì)結(jié)束時(shí)，建設(shè)資金到位1950萬元。其中：向方城縣裕財(cái)投資有限公司借款1500萬元；向方城縣金谷糧油購(gòu)銷有限公司借款450萬元。

止審計(jì)結(jié)束時(shí)，資金支出共計(jì)2028萬元（不含土地出讓金支出及設(shè)計(jì)費(fèi)支出）。其中：預(yù)付中鐵十九局第五工程有限公司第一期(1)標(biāo)段工程款1950萬元；待攤投資支出78萬元（含支方城縣文化廣電傳媒集團(tuán)工程服務(wù)有限公司文物鉆探費(fèi)含稅28萬元；支建友工程設(shè)計(jì)有限公司造價(jià)咨詢費(fèi)28萬元；支河南新眾一工程咨詢有限公司室外附屬造價(jià)咨詢費(fèi)22萬元）。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）建設(shè)資金未到位241848.37萬元。根據(jù)中德華建(北京)國(guó)際工程技術(shù)有限公司編制《河南工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院方城校區(qū)可行性研究報(bào)告》，該項(xiàng)目估算投資255115.04萬元。其中：一期投資255115.04萬元。資金籌措為銀行借款200000萬元，單位自籌55115.04萬元。止審計(jì)結(jié)束，銀行借款未到位20億元，單位自籌資金1950萬元，未到位53165.04萬元。

（二）未按規(guī)定繳納工程合同印花稅33.99萬元。根據(jù)提供資料，方城縣產(chǎn)業(yè)技術(shù)學(xué)院建設(shè)項(xiàng)目工程施工一期（1）工程施工合同價(jià)款56225.99萬元，監(jiān)理合同價(jià)款432.94萬元；方城縣產(chǎn)業(yè)技術(shù)學(xué)院建設(shè)項(xiàng)目一期（2）施工合同價(jià)11118.4萬元，監(jiān)理費(fèi)按施工費(fèi)的0.78%，；工程造價(jià)咨詢費(fèi)合同價(jià)款542.9萬元；以上工程施工合同按萬分之五繳納印花稅33.67萬元，技術(shù)合同按萬分之三計(jì)算應(yīng)繳納印花稅共計(jì)0.32萬元。合計(jì)33.99萬元，實(shí)際未繳納。

（三）工程進(jìn)度緩慢。根據(jù)方城縣裕博達(dá)文教科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司2023年1月21日簽訂方城縣產(chǎn)業(yè)技術(shù)學(xué)院建設(shè)項(xiàng)目一期（1）工程《建設(shè)工程施工合同》，2023年2月15日開工，2023年12月12日竣工。實(shí)際2023年4月1日開工，目前工程完成不到一半；2023年5月12日，方城縣裕博達(dá)文教科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司按照中標(biāo)價(jià)與中標(biāo)企業(yè)簽訂方城縣產(chǎn)業(yè)技術(shù)學(xué)院建設(shè)項(xiàng)目一期（2）工程《建筑工程施工合同》，合同約定為固定總價(jià)合同，2023年6月15日開工，2024年4月10 竣工。目前尚未開工建設(shè)。

三、審計(jì)處理及整改情況

對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，中共方城縣委審計(jì)委員會(huì)辦公室、方城縣審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。方城縣裕博達(dá)文教科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司具體整改情況由其自行公告。