根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十八條規(guī)定和中共方城縣委審計(jì)委員會(huì)辦公室、方城縣審計(jì)局2023年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排,方城縣審計(jì)局組成審計(jì)組，自2023年1月11日至7月17日，對(duì)2022年度縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、基本情況

方城縣財(cái)政局是縣政府主管財(cái)政工作的職能部門(mén)，負(fù)責(zé)全縣財(cái)政資金的籌集、分配、管理和使用等工作，內(nèi)設(shè)23個(gè)行政機(jī)構(gòu)，6個(gè)科級(jí)事業(yè)單位，9個(gè)股級(jí)事業(yè)單位，19個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所。

（一）一般公共預(yù)算執(zhí)行情況

決算報(bào)表反映：2022年，全縣一般公共預(yù)算收入完成131210萬(wàn)元，占預(yù)算數(shù)123540萬(wàn)元的106%，比上年完成數(shù)112809萬(wàn)元增長(zhǎng)16%。2022年全縣一般公共預(yù)算支出完成508383萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)3.2%。

（二）政府性基金收支及平衡情況

決算報(bào)表反映：2022年全縣政府性基金收入總量309664萬(wàn)元，政府性基金支出總量295443萬(wàn)元，2022年終結(jié)余14221萬(wàn)元。

審計(jì)結(jié)果表明：縣財(cái)政局所提供的2022年度會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)地反映當(dāng)年財(cái)政收支狀況。從財(cái)政收入情況看，面對(duì)疫情反復(fù)和減稅降費(fèi)等疊加因素影響，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，預(yù)算收入穩(wěn)步增長(zhǎng)。2022年全縣完成一般公共預(yù)算收入131210萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)16%，其中稅收收入88389萬(wàn)元，占比67%，增長(zhǎng)12%。從支出情況看，2022年一般公共預(yù)算支出完成508383萬(wàn)元，增長(zhǎng)3.2%。面對(duì)財(cái)政收支壓力，一方面，政府過(guò)“緊日子”，相關(guān)支出下降；另一方面，疫情防控、教育、農(nóng)林水支出、災(zāi)害防治及應(yīng)急管理支出等支出均呈現(xiàn)增長(zhǎng)，較好地滿足了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的資金需求。從執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況看，2022年縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支行為基本符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》等相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政法規(guī)的規(guī)定。但從今年審計(jì)情況看，還存在超規(guī)定時(shí)限追加預(yù)算、非稅收入未及時(shí)入庫(kù)等問(wèn)題。另外從上次審計(jì)出問(wèn)題的整改情況來(lái)看，部分問(wèn)題進(jìn)行了整改，但是還存在借出款項(xiàng)清理不到位等問(wèn)題。這些問(wèn)題，有待于今后加以糾正和改進(jìn)。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）預(yù)算編制方面

1.超規(guī)定時(shí)限追加預(yù)算。預(yù)算指標(biāo)帳反映2022年度追加預(yù)算支出292064萬(wàn)元，其中在9月30日以后辦理的追加預(yù)算金額合計(jì)86435.34萬(wàn)元，占追加預(yù)算的29.59%。

2.政府采購(gòu)預(yù)算編制不完整。2022年，43個(gè)預(yù)算單位實(shí)施政府采購(gòu)并通過(guò)網(wǎng)上商城采購(gòu)共471項(xiàng)，預(yù)算總金額454.60萬(wàn)元，政府采購(gòu)項(xiàng)目年初未編制政府采購(gòu)預(yù)算。

（二）預(yù)算分配管理方面

預(yù)算資金分配下達(dá)不及時(shí)166661.21萬(wàn)元。其中：

1.上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金超法定時(shí)限30天分配下達(dá)共126項(xiàng)，涉及預(yù)算資金122097.76萬(wàn)元，其中分配下達(dá)超過(guò)90天的72項(xiàng)，涉及預(yù)算資金73742.66萬(wàn)元。

2.財(cái)政本級(jí)預(yù)算分配7月至12月期間下達(dá)資金44563.45萬(wàn)元。

（三）財(cái)政總預(yù)算決算草案審計(jì)情況

1.非稅收入未及時(shí)入庫(kù)23207.26萬(wàn)元。其中：

（1）財(cái)政總預(yù)算反映，止2022年底，縣直各單位通過(guò)非稅收入管理局上繳財(cái)政總預(yù)算的收入中，尚有11332.59萬(wàn)元掛預(yù)算“其他應(yīng)付款”戶，未入庫(kù)作一般公共預(yù)算本級(jí)收入。

（2）財(cái)政總預(yù)算其他應(yīng)付款-預(yù)算外暫存款戶反映，2022年收補(bǔ)充耕地指標(biāo)費(fèi)及補(bǔ)充耕地開(kāi)墾費(fèi)20644.673萬(wàn)元，當(dāng)年入庫(kù)8770萬(wàn)元，結(jié)余11874.67萬(wàn)元未入庫(kù)。

2.財(cái)政資金往來(lái)款項(xiàng)未及時(shí)清理。財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)“借出款項(xiàng)”戶反映，借出款項(xiàng)超出3年以上未進(jìn)行收回的20994.43萬(wàn)元，長(zhǎng)期結(jié)轉(zhuǎn)掛帳。

（四）執(zhí)行制度政策方面存在的問(wèn)題

1.國(guó)庫(kù)集中支付監(jiān)管不嚴(yán)格。

2.公務(wù)卡制度執(zhí)行不到位。

（五）國(guó)有資產(chǎn)管理使用方面

1.資產(chǎn)管理不到位。一是存在已投入使用的固定資產(chǎn)未辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。二是經(jīng)抽查鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)成果銜接推進(jìn)鄉(xiāng)村振興項(xiàng)目，存在已完工項(xiàng)目未移交村三資登記管理現(xiàn)象。

2.存在國(guó)有資產(chǎn)出租出借、處置未履行審批手續(xù)現(xiàn)象。

三、審計(jì)處理及整改情況

對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，方城縣審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告?？h財(cái)政局正在對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行整改，整改完畢后具體整改情況由其自行公告?？h審計(jì)局將繼續(xù)跟蹤后續(xù)整改情況，進(jìn)一步督促審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改到位。