根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和2023年度審計項目計劃安排，方城縣審計局派出審計組，對方城縣醫(yī)藥公司2022年度資產負債損益情況進行了審計?，F(xiàn)將審計結果公告如下：

一、基本情況及評價

方城縣醫(yī)藥公司成立于1954年3月，屬于國有獨資公司。主要從事藥品及醫(yī)療耗材的批發(fā)零售及全縣醫(yī)療機構、零售藥店藥品和耗材的配送工作 。內設辦公室、財務股、基藥部、倉儲管理中心、營銷部等10個內設機構，下設一個藥品批發(fā)倉庫，下轄72家藥店。現(xiàn)有干部職工193人（其中財政供養(yǎng)人員6人），離退休干部職工133人。

方城縣醫(yī)藥公司賬面反映，止2022年底資產總計10437.95萬元（流動資產10323.25萬元，非流動資產114.70萬元）；負債11320.77萬元（流動負債11319.79萬元、非流動負債0.98萬元），實收資本67.67萬元，資本公積243.50萬元，未分配利潤-1193.99萬元。

2022年度營業(yè)收入12910.72萬元，營業(yè)成本11384.15萬元，稅金及及附加11.57萬元，銷售費用11.46萬元，管理費用411.78萬元，財務費用-0.21萬元，營業(yè)利潤1091.97萬元，營業(yè)外收入47.70萬元，營業(yè)外支出29.02萬元，利潤總額1110.65萬元元，所得稅費用190.47萬元，凈利潤920.18萬元。

審計結果表明，2022年度縣醫(yī)藥公司能夠按照縣委、縣政府工作部署，在疫情防控及藥品耗材配送方面做了積極 工作，所提供的會計資料基本真實地反映了年度財務收支狀況，但審計發(fā)現(xiàn)存在未建立董事會、資產不實、欠繳社保金 等問題，有待進一步糾正和改進。

二、審計查出的問題

（一）執(zhí)行相關政策方面存在的問題

1.未按照相關規(guī)定設立董事會、監(jiān)事會

經審計，縣醫(yī)藥公司未設立董事會和監(jiān)事會。

2.未嚴格執(zhí)行公務接待制度

縣醫(yī)藥公司2022年業(yè)務招待費支出282739.60元，均未憑接待公函列支接待費，且沒有附接待人數(shù)、陪客人數(shù)、接待標準等資料。

3.養(yǎng)老保險政策執(zhí)行不到位，欠繳職工社會保險費15950278.84元

縣醫(yī)藥公司賬面反映，2022年底“應付職工薪酬--應付社會保險費”余額11897632.41元、“其他應付款-職工社會保險”余額4052646.43元，為2012至2022年度提取的應繳未繳職工養(yǎng)老保險金。其中：單位部分11897632.41元，個人部分4052646.43元，合計15950278.84元未繳納。

4.擴大成本開支范圍，支付養(yǎng)老保險滯納金251708.90元

縣醫(yī)藥公司賬面反映，2022年度由于未及時繳納單位職工養(yǎng)老保險金，導致單位當年退休人員在辦理退休手續(xù)時繳納社保機構養(yǎng)老保險滯納金251708.90 元。

5.未建立內審機構

經審計，縣醫(yī)藥公司未設置內部審計機構，未開展內部審計工作。

（二）財務管理方面存在的問題

1.資產不實

縣醫(yī)藥公司“庫存商品明細賬”反映2022年底中藥庫116188.61元、西藥庫154077.13元、農副產品經銷部11135.87元、原公司一零售3118.15元、原公司二零售7935.24元、原公司三零售3086.21元、原公司四零售2706.51元、延壽堂藥店-1988.74元，合計296258.98元。經審計組現(xiàn)場查看并經醫(yī)藥公司相關人員核實，上述庫存商品均為2006年前形成，已失效毀損，未及時處理。

“周轉材料-低值易耗品”科目反映2022年底余額為134478.48元，經審計組現(xiàn)場查看并經醫(yī)藥公司相關人員核實，上述低值易耗品為1971年至2012年形成的累計數(shù)，至審計時已報廢毀損，未及時處理。

2.往來賬項未及時清理

經審計核實，方城縣醫(yī)藥公司“其他應收款 ”中有31筆單位及個人款項形成于2015年以前，金額697015.07元，未及時清理；

“應付賬款”中有25筆單位及個人款項形成于2015年以前，金額559135.71元，未及時清理；

“其他應付款”中有10筆單位及個人款項 形成于2015年以前，金額931770.81元，未及時清理。

3.應作未作收入160000元

縣醫(yī)藥公司賬面反映以前年度收到縣財政撥入駐村工作經費160000元，未作營業(yè)外收入，作其他應付款掛賬。

4.已預提費用205372.80元未及時沖銷

縣醫(yī)藥公司賬面“其他應付款--利息”科目反映預提應付2019年至2020年信用社貸款利息205372.80元，信用社貸款本息已于2020年還清，上述預提費用仍掛賬未沖銷。

（三）其他方面存在的問題

1.對下屬醫(yī)藥分店管理不到位

截止2022年底，縣醫(yī)藥公司共有下屬醫(yī)藥分店七十二個。根據(jù)縣醫(yī)藥公司提供的2022年風險抵押經營責任合同書，縣醫(yī)藥公司需對各分店人員分期分批進行政治、法律及業(yè)務培訓，且各分店每月需到醫(yī)藥公司批發(fā)倉庫購進30000元藥品。經審計，上述合同事項均未執(zhí)行，縣醫(yī)藥公司對所屬分店的管理僅是每月收取各分店900--5300元不等的管理費。（其中:2022年度十五個分店未繳管理費）

2. 審計整改不到位

2021年4月，我局對縣醫(yī)藥公司2020年度資產負債損益情況進行了審計，方審行報[2021]1號審計報告反映的兩個問題未整改到位。

三、審計處理及整改情況

對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，縣審計局已依法出具了審計報告。方城縣醫(yī)藥公司具體整改情況由其自行公告。