根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十八條的規(guī)定和2023年度審計項目計劃安排，方城縣審計局派出審計組，對方城縣退役軍人事務(wù)局2022年度預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支情況進(jìn)行了審計?，F(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：

一、基本情況及評價

方城縣退役軍人事務(wù)局成立于2018年11月底，為財政全供正科級行政機關(guān)。主要負(fù)責(zé)全縣軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部、復(fù)員干部、離退休干部、退役士兵和無軍籍退休退職職工的移交安置及傷病殘退役軍人服務(wù)管理和撫恤工作。內(nèi)設(shè)辦公室、移交安置、優(yōu)撫和褒揚等5個股室，下設(shè)方城縣退役軍人服務(wù)中心、方城縣杜鳳瑞烈士紀(jì)念館等四個事業(yè)單位。人員編制32人，其中：行政編制7人，事業(yè)編制25人。實有人員30人，退休人員3人。

縣退役軍人事務(wù)局屬一級預(yù)算單位。2022年縣財政局下達(dá)預(yù)算16302.44萬元，其中：

1.2022年度，縣財政批復(fù)退役軍人事務(wù)局年初收入預(yù)算5951.94萬元（財政撥款425.94萬元，提前下達(dá)5526萬元）。支出預(yù)算5951.94萬元，其中：基本支出266.4萬元（工資福利支出259.2萬元、商品和服務(wù)支出7.2萬元），項目支出5658.54 萬元（特定目標(biāo)類5619.54萬元、其他運轉(zhuǎn)類39萬元）。

2.2022年度臨時預(yù)算2571.38 萬元（ 人員經(jīng)費73.82萬元、公用經(jīng)費388萬元，專項類人員經(jīng)費2054.67萬元、設(shè)備購置及基礎(chǔ)設(shè)施12.49萬元、基金補助42.40萬元）。

3.中央、省專項轉(zhuǎn)移支付資金6924.40萬元(基金預(yù)算5000萬元、公用類49.2萬元、人員類1875.20萬元)。

4.縣財政部門2022年下達(dá)退役軍人事務(wù)局以前年度結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算854.73萬元（人員經(jīng)費312.48萬元，公用經(jīng)費291.07萬元，專項類251.18萬元），其中：撥付2021年以前結(jié)轉(zhuǎn)230.05萬元（人員經(jīng)費158.82萬元，公用經(jīng)費60.93萬元，專項類10.30萬元）；撥付2021年結(jié)轉(zhuǎn)624.28萬元（人員經(jīng)費153.66萬元，公用經(jīng)費230.14萬元，專項類240.88萬元）。

2022年退役軍人事務(wù)局預(yù)算會計賬面反映收支情況：2022年縣財政部門撥付款 14713.32萬元（通過國庫支付系統(tǒng)14713.32萬元），為縣財政下達(dá)預(yù)算16302.44 萬元的 90.25 %。2022年支出 14713.32萬元，其中：人員經(jīng)費307.29 萬元，公用經(jīng)費392.38 萬元，專項支出8868.69 萬元（其中一卡通支付8422萬元），基金預(yù)算支出5144.8萬元 。

部門預(yù)算與執(zhí)行情況差異形成的主要原因：一是部門預(yù)算不細(xì)化、資金調(diào)度困難等原因造成預(yù)算執(zhí)行率低。二是上年結(jié)轉(zhuǎn)資金未納入預(yù)算、超范圍列支等造成的超預(yù)算支出。

審計結(jié)果表明，縣退役軍人事務(wù)局能夠按照縣財政相關(guān)要求組織實施2022年度預(yù)算管理工作，預(yù)算收支基本符合國家財經(jīng)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，但審計發(fā)現(xiàn)存在預(yù)算編制不完整 、未編制政府采購預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行率低等問題，有待進(jìn)步糾正和改進(jìn)。

二、審計查出的問題

（一）預(yù)算編制方面存在的問題

1.房屋租賃收入未納入年度預(yù)算

縣退役軍人事務(wù)局提供資料反映，2022年度收取房屋租賃費40000元，未編入2022年度預(yù)算。

2.未編制政府采購預(yù)算

縣退役軍人事務(wù)局2022年度未編制政府采購預(yù)算，但2022年度單位賬面反映購置復(fù)印機、電腦及打印機共34240元，且未執(zhí)行政府集中采購制度。

（二）預(yù)算執(zhí)行方面存在的問題

1.預(yù)算編制不完整，造成無預(yù)算支出612266.02元

縣退役軍人事務(wù)局2022年度預(yù)算未編制印刷費、租賃費造成無預(yù)算支出上述費用612266.02元，其中：印刷費586270.02元、租賃費25996元。

2.超預(yù)算支出29198元

縣財政2022年度批復(fù)退役軍人事務(wù)局其他交通費用預(yù)算67000元，2022年度實際列支其他交通費用96198元，超預(yù)算支出29198元。

3.未按財政批復(fù)用途使用資金10000元

經(jīng)審計抽查，方城縣退役軍人事務(wù)局2022年度使用八一慰問工作經(jīng)費列支省廳駐村慰問貧困村費用10000元 。

4.使用往年指標(biāo)列支2022年公務(wù)卡及報刊109303.49元

經(jīng)審計抽查縣退役軍人事務(wù)局國庫支付系統(tǒng)，2022年度退役軍人事務(wù)局使用往年指標(biāo)列支公務(wù)卡及報刊109303.49元。其中：使用2020年指標(biāo)列支公務(wù)卡1200元，使用2021年指標(biāo)列支公務(wù)卡106639.49元、列支報刊1464元。

（三）政策執(zhí)行方面存在的問題

1.一般性支出未按規(guī)定壓減

方城縣退役軍人事務(wù)局賬面反映，2022年度印刷費支出586270.02元，比2021年度多列支印刷費198136.02元，同期增加51.05%。

2.未嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待制度

縣退役軍人事務(wù)局2022年公務(wù)接待費支出17024 元，均未憑接待公函列支接待費，且沒有附接待人數(shù)、陪客人數(shù)、接待標(biāo)準(zhǔn)等資料。

3.擴大開支范圍列支費用2626元

經(jīng)審計抽查發(fā)現(xiàn)，縣退役軍人事務(wù)局2022年度其他商品服務(wù)支出中列支未注明事由的副食費計款2626元。

4.未經(jīng)審批對外出租國有資產(chǎn)

由于機構(gòu)改革，原農(nóng)機校整體并入縣退役軍人事務(wù)局，該單位2021年與方城縣卡酷七色光藝術(shù)幼兒園及喬慶玲簽訂房屋租賃合同，約定房屋租金 40000元，國有房屋對外出租未報財政部門審批。

（四）違反內(nèi)控制度規(guī)定方面存在的問題

1.大額資金撥付未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究

縣退役軍人事務(wù)局提供資料顯示，2022年度縣退役軍人事務(wù)局實施的方城縣烈士陵園、杜鳳瑞烈士紀(jì)念館升級改造工程項目，止審計時已分兩次撥付工程款895200元，占合同價款的60%， 對上述項目資金的撥付縣退役軍人事務(wù)局未提供領(lǐng)導(dǎo)班子會議研究記錄等相關(guān)證據(jù)材料。

2.已完工基建項目，未及時辦理竣工財務(wù)決算

經(jīng)延伸審計發(fā)現(xiàn)，縣退役軍人事務(wù)局實施的方城縣紅二十五軍獨樹鎮(zhèn)戰(zhàn)斗紀(jì)念館項目總投資8062647.30元，項目計劃竣工時間為2020年7月，2021年上半年該項目已完工并對外開放（僅剩余空調(diào)未安裝），項目工程款已支付5000000元，未辦理竣工決算。

（五）其他相關(guān)方面的問題

未開展內(nèi)部審計工作

經(jīng)審計，縣退役軍人事務(wù)局雖然設(shè)置了內(nèi)審機構(gòu)，也有內(nèi)部審計人員，但是2022年度未開展內(nèi)部審計工作，未充分發(fā)揮內(nèi)部審計作用。

三、審計處理及整改情況

對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，縣審計局已依法出具了審計報告。方城縣退役軍人事務(wù)局具體整改情況由其自行公告。