根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十八條的規(guī)定及縣政府2023年度審計項目計劃安排，方城縣審計局派出審計組，自2023年2月7至2023年3月28日，對方城縣司法局2022年度預算執(zhí)行及其他財政收支情況進行了審計現(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：

一、被審計單位的基本情況

方城縣司法局隸屬于縣政府，主要職責貫徹落實國家司法行政工作方針、政策，制作全縣司法行政發(fā)展規(guī)劃并組織實施。擬定全縣法制宣傳教育和依法治理工作。負責指導全縣律師，公證工作并承擔相應的責任。監(jiān)督管理司法鑒定機構(gòu)并負責全縣法律援助，司法所建設和人民調(diào)解、社區(qū)矯正、安置幫教及法律等服務工作。內(nèi)設機構(gòu)：辦公室、依法治縣辦秘書股、法制股、基層管理股、社區(qū)矯正管理股、計財裝備股、政治處7個內(nèi)設機構(gòu)。

方城縣司法局提供的資料顯示：止2022年底，局機關編制50人（行政編制48人，工勤2人）、退伍兵15人、實有人員65人。法律援助中心編制3人，實有人員2人其中：在編人員2人，缺編1人。政府購崗73人（公益崗34人、專職人民調(diào)解員39人）

縣司法局屬一級預算單位。2022年縣財政局下達預算1815.67萬元，其中：

1.年初批復預算1267.75萬元

縣財政局批復縣司法局年初收支預算1267.74萬元（財政撥款1112.74萬元，上級提前下達155萬元）。按經(jīng)濟分類方向劃分情況是：人員經(jīng)費874.55萬元，公用經(jīng)費358.59萬元，專項經(jīng)費34.6萬元。

2.年度臨時預算242.38萬元。其中：人員經(jīng)費121.1萬元，公用經(jīng)費121.28萬元。

3.中央、省專項轉(zhuǎn)移支付資金102.96萬元，分別是：2020年轉(zhuǎn)移支付101萬元，2021年轉(zhuǎn)移支付1.96萬元。

4.縣財政部門2022年下達司法局以前年度結(jié)轉(zhuǎn)預算202.59萬元（人員經(jīng)費57.25萬元，公用經(jīng)費102.48萬元，專項經(jīng)費42.86萬元）

2022年縣司法局預算會計賬面反映收支情況：2022年縣財政部門撥付款1620.88萬元，為縣財政下達預算1815.67萬元的89%。2022年支出1635.79萬元，其中：工資福利費用909.37萬元、商品和服務費用595.68萬元、對個人和家庭的補助費用65.78萬元、固定資產(chǎn)折舊費64.95萬元、無形資產(chǎn)攤銷費0.01萬元，當年結(jié)余-13.91萬元。

部門預算與執(zhí)行情況差異形成的主要原因是未充分預計結(jié)轉(zhuǎn)資金，繼續(xù)申請預算，導致財政資金閑置。

二、 審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

1.預算編制不科學。

未根據(jù)單位實際編制預算。

2022年預算文件顯示當年辦公費預算指標為1250000元，賬面顯示實際列支250636.13元，占批復總額的20%，當年批復預算時未考慮單位實際用款情況。

2.預算編制不完整造成無預算支出132730元。

2022年度縣司法局未編制公務接待費及會議費年初預算，但年度實際列支公務接待費129084元、會議費3646元。

3.超預算支出269490.09元。

（1）2022年縣財政批復縣司法局差旅費34000元，當年實際支出257011元,超預算支出223011元。

（2）2022年縣財政批復縣司法局培訓費10000元，當年實際支出32174.50元,超預算支出22174.5元。

（3）2022年縣財政批復縣司法局公務用車運行費80000元，公務用車運行費當年實際支出104304.59元,超預算支出24304.59元。

4.擴大開支范圍列支費用35591元。

2022年度在業(yè)務活動費中列支加班餐費35591元。經(jīng)審計核實，均為司法局系統(tǒng)內(nèi)部人員加班等用餐費用。

5.部分支出手續(xù)不合規(guī)29000元。

2022年縣司法局列支2020年至2021年扶貧租車費用29000元，附有租車合同，未見具體用車的地點、人員、里程數(shù)、出車明細等相關附件。

6.縣司法局至審計時未建立預算績效評價制度 ，未對當年預算資金支出情況開展績效評價。

7.固定資產(chǎn)未及時處置

經(jīng)審計，縣司法局止2022年末固定資產(chǎn)已達到報廢條件192件，未及時上報國資管理部門審批。

8.部分公務接待無公函，支出附件不全

方城縣司法局2022年度公務接待費支出12.91萬元，支出附件中部分無接待公函、接待人數(shù)、陪客人數(shù)、接待標準等資料。

9.未配備專職人員，內(nèi)部審計工作未開展

截止審計時，縣司法局未配備專職人員，內(nèi)部審計工作未開展。

10.賬務處理不規(guī)范8398元

（1）2022年縣司法局在業(yè)務活動費中列支老干部座談餐費、端午節(jié)座談會、工作會餐費合計5448元應計入福利費科目支出。

（2）2022年縣司法局在業(yè)務活動費中列支八一擁軍慰問費2950元應計入福利費科目支出。

11.往來款項未及時清理24857.67元

止2022年來，縣司法局其他應收款余額107890.99元。其中24857.67元為本單位職工借現(xiàn)金常期未清理，包括10年賬齡1筆5000元、8年賬齡4筆17857.67元、6年賬齡1筆2000元一直掛其他應收款未及時清理。

三、審計處理及整改情況

方城縣審計局針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，已依法出具了審計報告。方城縣司法局具體整改情況由其自行公告。