審法發(fā)〔2022〕7號

2021年10月23日，國家主席習近平簽署第100號主席令，公布《全國人民代表大會常務委員會關于修改〈中華人民共和國審計法〉的決定》，自2022年1月1日起施行。修訂后的審計法第三十七條第二款、第三款規(guī)定：“審計機關經(jīng)縣級以上人民政府審計機關負責人批準，有權查詢被審計單位在金融機構(gòu)的賬戶?！薄皩徲嫏C關有證據(jù)證明被審計單位違反國家規(guī)定將公款轉(zhuǎn)入其他單位、個人在金融機構(gòu)賬戶的，經(jīng)縣級以上人民政府審計機關主要負責人批準，有權查詢有關單位、個人在金融機構(gòu)與審計事項相關的存款。”為進一步落實上述規(guī)定，規(guī)范審計機關查詢被審計單位在金融機構(gòu)的賬戶和有關單位、個人在金融機構(gòu)的存款（以下統(tǒng)稱單位、個人賬戶和存款）工作，現(xiàn)就有關事項通知如下：

一、審計機關在審計（含專項審計調(diào)查，下同）過程中，有權依法向金融機構(gòu)查詢單位、個人賬戶和存款，并取得證明材料，金融機構(gòu)應當予以協(xié)助。審計機關查詢的賬戶和存款，包括單位、個人在政策性銀行、商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社、保險公司、信托投資公司、財務公司、金融租賃公司、中央國債登記結(jié)算公司、中國證券登記結(jié)算有限責任公司、證券公司、證券投資基金管理公司、期貨公司以及經(jīng)國務院金融監(jiān)督管理機構(gòu)批準設立的其他金融機構(gòu)（以下統(tǒng)稱金融機構(gòu)）開立的銀行、資金、證券、基金、信托、保險等各類賬戶，以及在金融機構(gòu)辦理的儲蓄賬戶、結(jié)算賬戶以及買賣證券、基金等的資金賬戶的資金。

二、審計機關查詢單位、個人賬戶和存款應當嚴格依法履行審批程序。查詢被審計單位賬戶應當經(jīng)縣級以上人民政府審計機關（含省級以上人民政府審計機關派出機構(gòu)，下同）負責人批準，制發(fā)協(xié)助查詢通知書；查詢其他單位、個人存款應當取得相關的證明材料（主要涉及其他單位、個人與被審計單位之間的關系、款項的來源、款項使用情況、相關當事人確認的被審計單位違反國家規(guī)定將公款轉(zhuǎn)入其他單位、個人在金融機構(gòu)賬戶的調(diào)查記錄等），以此認定被審計單位違反國家規(guī)定將公款轉(zhuǎn)入其他單位、個人在金融機構(gòu)賬戶，并經(jīng)縣級以上人民政府審計機關主要負責人批準，制發(fā)協(xié)助查詢通知書。

三、審計機關查詢單位、個人賬戶和存款時，應當向有關金融機構(gòu)送達協(xié)助查詢通知書。審計人員具體執(zhí)行查詢?nèi)蝿諘r，應當由兩名以上審計人員參加，并出示審計人員的工作證件和審計通知書。

四、審計機關查詢單位、個人賬戶和存款時，應當向金融機構(gòu)提供賬戶名稱、賬號或者有關身份信息。對因群眾舉報等原因，審計機關無法提供上述信息的，審計機關應當向金融機構(gòu)說明原因，由金融機構(gòu)協(xié)助查詢。

五、審計機關查詢單位、個人賬戶和存款的內(nèi)容，主要包括開戶銷戶情況、交易日期、內(nèi)容、金額和賬戶余額情況，以及交易資金流向、交易設備和網(wǎng)絡信息、第三方支付信息等記錄。

六、審計機關查詢單位、個人賬戶和存款時，可以對相關資料進行抄錄、復印、照相，或拷貝電子數(shù)據(jù)，但不得帶走原件。金融機構(gòu)應當在其提供的證明材料上注明來源并蓋章。

七、金融機構(gòu)應當依法協(xié)助審計機關辦理查詢工作，如實提供相關資料，不得隱匿。金融機構(gòu)協(xié)助復制存款資料等支付了成本費用的，可以按照相關規(guī)定向?qū)徲嫏C關收取工本費。

八、審計機關需要到異地查詢單位、個人賬戶和存款的，可以直接到異地金融機構(gòu)進行查詢，也可以委托當?shù)貙徲嫏C關查 詢。

九、對金融機構(gòu)提供的有關資料以及在查詢工作中知悉的國家秘密、工作秘密、商業(yè)秘密、個人隱私和個人信息，審計機關和審計人員應當依法予以保密。對審計機關查詢單位、個人賬戶和存款的情況和內(nèi)容，金融機構(gòu)及其工作人員應當保密，不得告知有關單位或者個人。

十、審計機關和審計人員違反本通知的規(guī)定進行查詢，由上級審計機關依法追究有關人員的責任；金融機構(gòu)和有關工作人員未按本通知的規(guī)定協(xié)助查詢，由有關金融監(jiān)管機構(gòu)依法追究有關人員的責任。

十一、以上各項規(guī)定請各級審計機關、各金融機構(gòu)認真貫徹執(zhí)行。對執(zhí)行中遇到的問題，請及時報告上級審計機關和相應的金融監(jiān)管機構(gòu)。

十二、本通知自印發(fā)之日起執(zhí)行?！秾徲嬍?人民銀行 銀監(jiān)會證監(jiān)會關于審計機關查詢被審計單位在金融機構(gòu)賬戶和存款有關問題的通知》（審法發(fā)〔2006〕67號）同時廢止。

附件：

1．協(xié)助查詢單位賬戶通知書

2．協(xié)助查詢單位、個人存款通知書

審計署 人民銀行

銀保監(jiān)會 證監(jiān)會

2022年1月24日

附件1（略）

附件2（略）