方城縣國(guó)有企業(yè)銀行賬戶(hù)、資金管理辦法政策解讀

一、總則

為進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)資金管理，規(guī)范資金運(yùn)作，完善資金管理體系，提高資金使用效益，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)控制，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等法律法規(guī)，建立國(guó)有企業(yè)集中統(tǒng)一的資金管理體制和資金運(yùn)作體制，制訂本辦法。

本辦法適用于縣財(cái)政（國(guó)資）部門(mén)代表本級(jí)人民政府出資監(jiān)管的國(guó)有獨(dú)資、國(guó)有控股及其所屬的全資或控股子公司(以下統(tǒng)稱(chēng)為“企業(yè)”)。

本辦法所稱(chēng)銀行賬戶(hù)，是指國(guó)有企業(yè)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定，在各類(lèi)銀行開(kāi)立的用于辦理企業(yè)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)的基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)。

本辦法所稱(chēng)資金，是指廣義的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等。

二、資金管理原則

（一）堅(jiān)持依法合規(guī)性原則。企業(yè)銀行賬戶(hù)及資金管理要遵循國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，符合廉政建設(shè)要求，以制度規(guī)范開(kāi)戶(hù)、資金管理決策程序。

（二）堅(jiān)持安全性原則。企業(yè)要完善資金內(nèi)控機(jī)制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全，提高資金使用效率。要保持合理的資金存量，加強(qiáng)現(xiàn)金流量和資金鏈的管理，嚴(yán)格控制資金流向，合理安排好各類(lèi)資金歸集、調(diào)撥，保證資金流轉(zhuǎn)順暢。

（三）權(quán)屬不變?cè)瓌t。與資金管理相關(guān)的資金所有權(quán)不變、收益權(quán)不變、使用權(quán)不變。

（四）分級(jí)分類(lèi)原則。對(duì)資金管理業(yè)務(wù)，區(qū)分業(yè)務(wù)類(lèi)別，劃分授權(quán)級(jí)次，使資金管控更加符合公司管控要求；對(duì)統(tǒng)管單位實(shí)行收支兩條線管理，對(duì)監(jiān)管單位實(shí)行收支一體化管理。

（五）預(yù)算控制原則。國(guó)有企業(yè)資金收支全部實(shí)行預(yù)算管理，嚴(yán)格按預(yù)算控制資金支出。

三、資金管理模式

（一）所屬?lài)?guó)有企業(yè)實(shí)行“收支兩條線”管理，各企業(yè)將收入資金全部實(shí)行統(tǒng)一管理,由財(cái)政（國(guó)資）部門(mén)實(shí)施監(jiān)管。

（二）對(duì)企業(yè)實(shí)行A、B、C三級(jí)分類(lèi)管理。A類(lèi)公司10萬(wàn)元以下支出（不含10萬(wàn)元）由企業(yè)負(fù)責(zé)人及主管局局長(zhǎng)簽字支出；10萬(wàn)元以上支出（含10萬(wàn)元），由縣常務(wù)副縣長(zhǎng)審批；100萬(wàn)元以上支出（含100萬(wàn)元）由縣長(zhǎng)審批；B類(lèi)公司5萬(wàn)元以下支出（不含5萬(wàn)元）由企業(yè)負(fù)責(zé)人及主管局局長(zhǎng)簽字支出；5萬(wàn)元以上支出（含5萬(wàn)元），由縣常務(wù)副縣長(zhǎng)審批；30萬(wàn)元以上支出（含30萬(wàn)元）由縣長(zhǎng)審批；C類(lèi)公司實(shí)行報(bào)賬制，凡支出均由常務(wù)副縣長(zhǎng)審批。

（三）每月月初所屬各企業(yè)上報(bào)本單位月度資金計(jì)劃申請(qǐng)，企業(yè)資金使用在20萬(wàn)元以上的，由縣政府主管領(lǐng)導(dǎo)審批，企業(yè)資金使用在20萬(wàn)元以下的，由縣財(cái)政（國(guó)資）部門(mén)審批。財(cái)政（國(guó)資）部門(mén)根據(jù)相關(guān)程序?qū)徍送ㄟ^(guò)后，撥付所屬單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)經(jīng)費(fèi)。各企業(yè)在申請(qǐng)資金時(shí)必須詳細(xì)列明擬申請(qǐng)撥款的項(xiàng)目及金額，并嚴(yán)格按照實(shí)際撥付情況做好資金支付工作，不得隨意改變資金用途。財(cái)政（國(guó)資）部門(mén)要加強(qiáng)資金撥付審核管理，統(tǒng)籌兼顧、突出重點(diǎn)，合理把握資金撥付節(jié)奏，不斷提高資金配置使用效率。

（四）各企業(yè)在辦理貨幣資金對(duì)外支付業(yè)務(wù)時(shí)，要按照企業(yè)內(nèi)控規(guī)范要求，從資金支付申請(qǐng)、審核、復(fù)核、辦理等環(huán)節(jié)，層層把控，落實(shí)責(zé)任，不得超越權(quán)限違規(guī)辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

（五）各企業(yè)要加強(qiáng)各類(lèi)賬戶(hù)對(duì)賬工作，并指定專(zhuān)人每日核對(duì)各類(lèi)賬戶(hù)，每月編制資金收支月報(bào)表、審批手續(xù)，于每月5日前上報(bào)國(guó)資局。

四、銀行賬戶(hù)管理

（一）財(cái)政（國(guó)資）部門(mén)要將所屬企業(yè)的銀行賬戶(hù)納入集中統(tǒng)一管理。結(jié)合企業(yè)實(shí)際，根據(jù)不同權(quán)限對(duì)企業(yè)銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)等實(shí)行審批管理。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，不得違反規(guī)定多頭開(kāi)設(shè)賬戶(hù)和公款私存開(kāi)設(shè)賬戶(hù)。

（二）企業(yè)開(kāi)設(shè)賬戶(hù)需經(jīng)集體研究審慎決定。除新設(shè)公司、新增投融資項(xiàng)目、專(zhuān)項(xiàng)資金、納稅用途、理財(cái)業(yè)務(wù)、證券資金存管業(yè)務(wù)和房產(chǎn)銷(xiāo)售按揭等特殊事項(xiàng)外，企業(yè)不得新增銀行開(kāi)戶(hù)。

（三）企業(yè)要定期對(duì)銀行賬戶(hù)進(jìn)行清理，每年12月底前完成當(dāng)年賬戶(hù)清理工作，規(guī)范銀行銷(xiāo)戶(hù)程序及備案管理，梳理存量賬戶(hù)及資金分布情況，重點(diǎn)排查和整改賬戶(hù)過(guò)多、閑置等問(wèn)題，保持合理的銀行賬戶(hù)規(guī)模。每年12月31日前將銀行賬戶(hù)清理結(jié)果同本辦法第八條銀行賬戶(hù)開(kāi)立（變更）備案有關(guān)資料一并報(bào)國(guó)資局備案。

（四）企業(yè)要加強(qiáng)賬戶(hù)日常監(jiān)管，嚴(yán)格按照賬戶(hù)用途辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)，定期與銀行核對(duì)賬戶(hù)情況，調(diào)整核實(shí)未達(dá)賬項(xiàng)，做到賬賬相符、賬款相符;嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”以及出租、出借賬戶(hù)，所有賬戶(hù)應(yīng)納入會(huì)計(jì)核算范圍，杜絕資金“體外循環(huán)”。

（五）企業(yè)要涵蓋網(wǎng)銀業(yè)務(wù)，對(duì)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)實(shí)行分級(jí)授權(quán)管理，網(wǎng)銀密匙（U盾或電子密碼器）視作財(cái)務(wù)印章管理，網(wǎng)銀密碼要定期更新，增強(qiáng)網(wǎng)銀系統(tǒng)安全防范能力。

（六）企業(yè)、銀行、國(guó)資監(jiān)管部門(mén)要簽署三方協(xié)議，國(guó)資監(jiān)管部門(mén)開(kāi)通網(wǎng)上銀行查詢(xún)服務(wù)功能，對(duì)企業(yè)賬戶(hù)資金收支實(shí)施全面監(jiān)控。

五、重大事項(xiàng)報(bào)告

各企業(yè)日常資金管理工作中發(fā)生的重大事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向上級(jí)管理部門(mén)報(bào)告，重大事項(xiàng)報(bào)告人為企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。

資金管理的重大事項(xiàng)包括但不限于的：

（一）本企業(yè)在金融機(jī)構(gòu)的存款和代保管有價(jià)證券到期無(wú)法收回或存在重大風(fēng)險(xiǎn)的；

（二）發(fā)生或涉及重大訴訟和仲裁案件的；

（三）本企業(yè)銀行賬戶(hù)被查封的；

（四）存款金融機(jī)構(gòu)關(guān)閉的；

（五）資金出現(xiàn)盜搶及其他涉及資金安全事項(xiàng)的；

（六）其他重大事項(xiàng)。

發(fā)生上述重大事項(xiàng)，各企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須在12小時(shí)內(nèi)書(shū)面向上級(jí)管理部門(mén)報(bào)告。

六、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究

國(guó)資監(jiān)管部門(mén)職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)、清理所屬企業(yè)銀行賬戶(hù)；

（二）匯總所屬企業(yè)每月收支情況；

（三）根據(jù)所屬企業(yè)收支情況做好企業(yè)財(cái)務(wù)收支分析，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)向縣政府匯報(bào)。

財(cái)政（國(guó)資）部門(mén)、各企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金的管理和監(jiān)督，確保資金運(yùn)行安全高效。

財(cái)政（國(guó)資）部門(mén)定期對(duì)所屬各企業(yè)資金管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查資金管理辦法的落實(shí)情況，“統(tǒng)收統(tǒng)支、統(tǒng)借統(tǒng)還”的執(zhí)行情況和資金安全保障情況。

對(duì)企業(yè)實(shí)行年審制。每年由縣審計(jì)部門(mén)對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，并可根據(jù)需要增加專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)結(jié)果向縣財(cái)政（國(guó)資）部門(mén)進(jìn)行反饋。

所屬各企業(yè)發(fā)生下列情形之一，視情節(jié)輕重，分別追究單位負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人、具體經(jīng)辦人員責(zé)任，并賠償有關(guān)的損失；對(duì)觸犯法律法規(guī)的，依法移交相關(guān)部門(mén)處理。

（一）未經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)，擅自進(jìn)行對(duì)外投資；

（二）未經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)，擅自對(duì)外籌融資；

（三）未經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)，擅自對(duì)外拆借資金；

（四）未經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)，擅自開(kāi)立、變更銀行賬戶(hù)；

（五）未經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)，擅自開(kāi)展委托理財(cái)、證券、基金、期貨、金融衍生品業(yè)務(wù)、投資性房地產(chǎn)、租賃、向非金融機(jī)構(gòu)融資，通過(guò)合資、聯(lián)營(yíng)、兼并形式籌措資金；

（六）其他造成本企業(yè)資金重大損失的；

（七）違反本辦法其他規(guī)定且情節(jié)嚴(yán)重的。

七、附則

國(guó)家及省、市有關(guān)法律制度等對(duì)企業(yè)銀行賬戶(hù)及資金管理有特殊規(guī)定的，按國(guó)家、省、市法律制度執(zhí)行。

辦法自2022年7月1日起施行。

解讀關(guān)聯(lián)：http://www.newdaypress.com/2022/06-28/627656.html