| 方城縣審計(jì)局行政相對(duì)人法律風(fēng)險(xiǎn)防控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施清單 | |||||||||
| 序號(hào) | 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) | 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí) | 行政處罰（強(qiáng)制）法律依據(jù) | 行政處罰（強(qiáng)制）違法后果 | 防控措施 | 責(zé)任單位 | |||
| 違法情節(jié) | 裁量級(jí)次 | 違法后果(單位) | 違法后果(個(gè)人) | ||||||
| 1 | 隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入；截留代收的財(cái)政收入;其他不繳或者少繳財(cái)政收入的行為。 | 高風(fēng)險(xiǎn) | 《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十三條 企業(yè)和個(gè)人有下列不繳或者少繳財(cái)政收入行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，給予警告，沒(méi)收違法所得，并處不繳或者少繳財(cái)政收入10%以上30%以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款:(一)隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入;(二)截留代收的財(cái)政收入;(三)其他不繳或者少繳財(cái)政收入的行為。 | 3%以下或5萬(wàn)元以下 | 輕微 | 沒(méi)收違法所得，并處不繳或者少繳財(cái)政收入10%以上15%以下的罰款 | 處3000---10000元罰款 | 一是加大宣傳力度；二是加強(qiáng)事前行政指導(dǎo)，提示行政相對(duì)人及時(shí)足額上繳應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)；三是加強(qiáng)事中事后審計(jì)指導(dǎo)，提出審計(jì)建議，進(jìn)行審計(jì)回訪。 | 方城縣審計(jì)局 |
| 3%---10%或5——30萬(wàn)元 | 較重 | 沒(méi)收違法所得，并處不繳或者少繳財(cái)政收入15%以上20%以下的罰款 | 處10000---30000元罰款 | ||||||
| 10%以上或30萬(wàn)元以上或特別嚴(yán)重或已查再犯 | 嚴(yán)重 | 沒(méi)收違法所得，并處不繳或者少繳財(cái)政收20%以上30%以下的罰款 | 處20000---50000元罰款 | ||||||
| 2 | 以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款 | 中風(fēng)險(xiǎn) | 《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十四條 企業(yè)和個(gè)人有下列行為之一的,責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目,追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金,給予警告,沒(méi)收違法所得,并處被騙取有關(guān)資金10%以上50%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金10%以上30%以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款。 | 5萬(wàn)元以下 | 輕微 | 被騙取有關(guān)資金10%以上30%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金10%以上20%以下的罰款； | 對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1萬(wàn)元以下的罰款 | 一是加大宣傳力度；二是加強(qiáng)事前行政指導(dǎo)，提示行政相對(duì)人嚴(yán)格按規(guī)定申報(bào)財(cái)政資金；三是加強(qiáng)事中事后審計(jì)指導(dǎo)，提出審計(jì)建議，進(jìn)行審計(jì)回訪。 | 方城縣審計(jì)局 |
| 5萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下 | 較重 | 被騙取有關(guān)資金15%以上40%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金15%以上25%以下的罰款 | 對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款。 | ||||||
| 30萬(wàn)元以上，或者雖未達(dá)到上述數(shù)額但因此曾受過(guò)有關(guān)部門(mén)行政處罰，又以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款的；或者情節(jié)特別嚴(yán)重。 | 嚴(yán)重 | 被騙取有關(guān)資金20%以上50%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金20%以上30%以下的罰款 | 對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。 | ||||||
| 3 | 挪用財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款 | 高風(fēng)險(xiǎn) | 《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十四條 企業(yè)和個(gè)人有下列行為之一的,責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目,追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金,給予警告,沒(méi)收違法所得,并處被騙取有關(guān)資金10%以上50%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金10%以上30%以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款。 | 5萬(wàn)元以下 | 輕微 | 被騙取有關(guān)資金10%以上30%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金10%以上20%以下的罰款； | 對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1萬(wàn)元以下的罰款 | 一是加大宣傳力度；二是加強(qiáng)事前行政指導(dǎo)，提示行政相對(duì)人按規(guī)定使用財(cái)政資金及貸款；三是加強(qiáng)事中事后審計(jì)指導(dǎo)，提出審計(jì)建議，進(jìn)行審計(jì)回訪。 | 方城縣審計(jì)局 |
| 5萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下 | 較重 | 被騙取有關(guān)資金15%以上40%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金15%以上25%以下的罰款 | 對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款。 | ||||||
| 發(fā)生額在30萬(wàn)元以上，或者雖未達(dá)到上述金額，但因挪用財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款，曾受過(guò)有關(guān)部門(mén)行政處罰，又挪用財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款的；或者情節(jié)特別嚴(yán)重。 | 嚴(yán)重 | 被騙取有關(guān)資金20%以上50%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金20%以上30%以下的罰款 | 對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。 | ||||||
| 4 | 從無(wú)償使用的財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款中非法獲益 | 中風(fēng)險(xiǎn) | 《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十四條 企業(yè)和個(gè)人有下列行為之一的,責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目,追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金,給予警告,沒(méi)收違法所得,并處被騙取有關(guān)資金10%以上50%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金10%以上30%以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款。 | 10萬(wàn)元以下 | 輕微 | 處被騙取有關(guān)資金10%以上30%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金10%以上20%以下的罰款 | 對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。 | 一是加大宣傳力度；二是加強(qiáng)事前行政指導(dǎo)，提示行政相對(duì)人嚴(yán)格按照規(guī)定使用財(cái)政資金及貸款；三是加強(qiáng)事中事后審計(jì)指導(dǎo)，提出審計(jì)建議，進(jìn)行審計(jì)回訪。 | 方城縣審計(jì)局 |
| 10萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下 | 較重 | 并處被騙取有關(guān)資金15%以上40%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金15%以上25%以下的罰款 | 對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款。 | ||||||
| 30萬(wàn)元以上，或者雖未達(dá)到上述數(shù)額但因無(wú)償使用的財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款中非法獲益曾受過(guò)有關(guān)部門(mén)行政處罰，又從無(wú)償使用的財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款中非法獲益；或者情節(jié)特別嚴(yán)重。 | 嚴(yán)重 | 處被騙取有關(guān)資金20%以上50%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金20%以上30%以下的罰款 | 對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。 | ||||||
| 5 | 違反規(guī)定印制財(cái)政收入票據(jù) | 低風(fēng)險(xiǎn) | 《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十六條 單位和個(gè)人有下列違反財(cái)政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為之一的,銷毀非法印制的票據(jù),沒(méi)收違法所得和作案工具。對(duì)單位處5000元以上10萬(wàn)元以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款。屬于國(guó)家公務(wù)員的,還應(yīng)當(dāng)給予降級(jí)或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予開(kāi)除處分: | 票據(jù)20份以下，金額10萬(wàn)元以下 | 輕微 | 5000元以上5萬(wàn)元以下的罰款； | 對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1萬(wàn)元以下的罰款； | 一是加大宣傳力度；二是引導(dǎo)行政相對(duì)人按規(guī)定取得、使用、管理財(cái)政票據(jù)。三是加強(qiáng)事中事后審計(jì)指導(dǎo)，提出審計(jì)建議，進(jìn)行審計(jì)回訪。 | 方城縣審計(jì)局 |
| 印制財(cái)政收入票據(jù)20份以上50份以下，金額在10萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下。 | 較重 | 2萬(wàn)元以上7萬(wàn)元以下的罰款； | 對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款。 | ||||||
| 印制財(cái)政收入票據(jù)50份以上，金額在30萬(wàn)元以上，或者雖未達(dá)到上述份數(shù)和金額，但因反規(guī)定印制財(cái)政收入票據(jù)曾受過(guò)有關(guān)部門(mén)行政處罰，又違反規(guī)定印制財(cái)政收入票據(jù)的；或者情節(jié)嚴(yán)重的。 | 嚴(yán)重 | 處3萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的罰款； | 對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。 | ||||||
| 6 | 轉(zhuǎn)借、串用、代開(kāi)財(cái)政收入票據(jù) | 中風(fēng)險(xiǎn) | 《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十六條 單位和個(gè)人有下列違反財(cái)政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為之一的,銷毀非法印制的票據(jù),沒(méi)收違法所得和作案工具。對(duì)單位處5000元以上10萬(wàn)元以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款。屬于國(guó)家公務(wù)員的,還應(yīng)當(dāng)給予降級(jí)或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予開(kāi)除處分: | 20份以下，金額10萬(wàn)元以下 | 輕微 | 5000元以上5萬(wàn)元以下的罰款； | 對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1萬(wàn)元以下的罰款； | 一是加大宣傳力度；二是引導(dǎo)行政相對(duì)人按規(guī)定取得、使用、管理財(cái)政票據(jù)。三是加強(qiáng)事中事后審計(jì)指導(dǎo)，提出審計(jì)建議，進(jìn)行審計(jì)回訪。 | 方城縣審計(jì)局 |
| 印制財(cái)政收入票據(jù)20份以上50份以下，金額在10萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下。 | 較重 | 2萬(wàn)元以上7萬(wàn)元以下的罰款； | 對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款。 | ||||||
| 轉(zhuǎn)借、串用、代開(kāi)財(cái)政收入票據(jù)50份以上，金額在30萬(wàn)元以上，或者雖未達(dá)到上述份數(shù)和金額，但因轉(zhuǎn)借、串用、代開(kāi)財(cái)政收入票據(jù)曾受過(guò)有關(guān)部門(mén)行政處罰又轉(zhuǎn)借、串用、代開(kāi)財(cái)政收入票據(jù)的；或者情節(jié)嚴(yán)重的。 | 嚴(yán)重 | 處3萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的罰款； | 對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。 | ||||||
| 7 | 偽造、變?cè)?、買賣、擅自銷毀財(cái)政收入票據(jù) | 中風(fēng)險(xiǎn) | 《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十六條 單位和個(gè)人有下列違反財(cái)政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為之一的,銷毀非法印制的票據(jù),沒(méi)收違法所得和作案工具。對(duì)單位處5000元以上10萬(wàn)元以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款。屬于國(guó)家公務(wù)員的,還應(yīng)當(dāng)給予降級(jí)或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予開(kāi)除處分: | 20份以下，金額10萬(wàn)元以下 | 輕微 | 5000元以上5萬(wàn)元以下的罰款； | 對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1萬(wàn)元以下的罰款； | 一是加大宣傳力度；二是加強(qiáng)事前行政指導(dǎo)，引導(dǎo)行政相對(duì)人按規(guī)定取得、使用、管理財(cái)政票據(jù)。三是加強(qiáng)事中事后審計(jì)指導(dǎo)，提出審計(jì)建議，進(jìn)行審計(jì)回訪。 | 方城縣審計(jì)局 |
| 印制財(cái)政收入票據(jù)20份以上50份以下，金額在10萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下。 | 較重 | 2萬(wàn)元以上7萬(wàn)元以下的罰款； | 對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款。 | ||||||
| 偽造、變?cè)?、買賣、擅自銷毀財(cái)政收入票據(jù)50份以上，涉及金額30萬(wàn)元以上，或者雖未達(dá)到上述份數(shù)和金額，但因偽造、變?cè)?、買賣、擅自銷毀財(cái)政收入票據(jù)，曾受過(guò)有關(guān)部門(mén)行政處罰，又偽造、變?cè)?、買賣財(cái)政收入票據(jù)的；或者情節(jié)嚴(yán)重。 | 嚴(yán)重 | 處3萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的罰款； | 對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。 | ||||||
| 20份以下，金額10萬(wàn)元以下 | 輕微 | 5000元以上5萬(wàn)元以下的罰款； | 對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1萬(wàn)元以下的罰款； | ||||||
| 印制財(cái)政收入票據(jù)20份以上50份以下，金額在10萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下。 | 較重 | 2萬(wàn)元以上7萬(wàn)元以下的罰款； | 對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款。 | ||||||
| 偽造、使用偽造的財(cái)政收入票據(jù)監(jiān)（?。┲普?0份以上，涉及金額30萬(wàn)元以上，或者雖未達(dá)到上述份數(shù)和金額，但因偽造、使用偽造的財(cái)政收入票據(jù)，曾受過(guò)有關(guān)部門(mén)行政處罰，又偽造、使用偽造的財(cái)政收入票據(jù)監(jiān)（?。┲普碌?；或者情節(jié)嚴(yán)重的。 | 嚴(yán)重 | 處3萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的罰款； | 對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。 | ||||||
| 8 | 單位和個(gè)人違反財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財(cái)政資金或者其他公款的 | 高風(fēng)險(xiǎn) | 《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十七條 單位和個(gè)人違反財(cái)務(wù)管理的規(guī)定,私存私放財(cái)政資金或者其他公款的,責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目,追回私存私放的資金,沒(méi)收違法所得。對(duì)單位處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上2萬(wàn)元以下的罰款。屬于國(guó)家公務(wù)員的,還應(yīng)當(dāng)給予記大過(guò)處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予降級(jí)或者撤職處分。 | 發(fā)生額在5000元以下，私存私放的資金沒(méi)有使用,未造成資金流失的。 | 輕微 | 3000元以上1萬(wàn)元以下 | 2000元---5000元. | 一是加大宣傳力度；二是加強(qiáng)事前行政指導(dǎo)，引導(dǎo)行政相對(duì)人規(guī)范管理資金。三是加強(qiáng)事中事后審計(jì)指導(dǎo)，提出審計(jì)建議，進(jìn)行審計(jì)回訪。 | 方城縣審計(jì)局 |
| 發(fā)生額在5000元以上5萬(wàn)元以下，或者私存私放的資金在使用中主要用于單位公務(wù)開(kāi)支的。 | 較重 | 1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款 | 5000元以上1萬(wàn)元以下 | ||||||
| 發(fā)生額5萬(wàn)元以上，私存私放的資金在使用中存在私分、侵吞、揮霍浪費(fèi)行為的；或者雖未達(dá)到上述金額，但因私存私放財(cái)政資金或者其他公款，曾受過(guò)有關(guān)部門(mén)行政處罰，又私存私放財(cái)政資金或者其他公款的。 | 嚴(yán)重 | 3萬(wàn)元以上５萬(wàn)元以下 | 1萬(wàn)元以上２萬(wàn)元以下 | ||||||
| 9 | 被審計(jì)單位違反審計(jì)法的規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者拒絕、阻礙檢查的. | 高風(fēng)險(xiǎn) | 《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第四十七條 由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；拒不改正的，對(duì)被審計(jì)單位可以處5萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬(wàn)元以下的罰款，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 | 被審計(jì)單位違反審計(jì)法的規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者拒絕、阻礙檢查的，拒絕、拖延提供有關(guān)的資料2天以內(nèi)的。 | 輕微 | 通報(bào)批評(píng)，給予警告;拒不改正的，對(duì)被審計(jì)單位處以1萬(wàn)元以下的罰款。 | 2000元---5000元. | 一是加大《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》的宣傳力度；二是加強(qiáng)事中提醒。 | 方城縣審計(jì)局 |
| 被審計(jì)單位違反審計(jì)法的規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者拒絕、阻礙檢查的，拒絕、拖延提供有關(guān)的資料2天以上3天以內(nèi)的。 | 較重 | 通報(bào)批評(píng)，給予警告;拒不改正的，對(duì)被審計(jì)單位處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款。 | 5000元以上1萬(wàn)元以下 | ||||||
| 被審計(jì)單位違反審計(jì)法的規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者拒絕、阻礙檢查的，拒絕、拖延提供有關(guān)的資料3天以上的。 | 嚴(yán)重 | 通報(bào)批評(píng)，給予警告;拒不改正的，對(duì)被審計(jì)單位處以2萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。 | 1萬(wàn)元以上２萬(wàn)元以下 | ||||||
| 10 | 被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為 | 高風(fēng)險(xiǎn) | 《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第四十九條審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，區(qū)別情況采取審計(jì)法第四十五條規(guī)定的處理措施，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；有違法所得的，沒(méi)收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒(méi)有違法所得的，可以處5萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬(wàn)元以下的罰款，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。法律、行政法規(guī)對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為處理、處罰另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 | 10萬(wàn)元以下 | 輕微 | 有違法所得的，處以違法所得1倍以上2倍以下的罰款；沒(méi)有違法所得的，處以1萬(wàn)元以下的罰款。 | 2000元---5000元. | 一是加大宣傳力度；二是加強(qiáng)事前行政指導(dǎo)，引導(dǎo)行政相對(duì)人嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定實(shí)施財(cái)務(wù)收支行為。三是加強(qiáng)事中事后審計(jì)指導(dǎo)，提出審計(jì)建議，進(jìn)行審計(jì)回訪。 | 方城縣審計(jì)局 |
| 發(fā)生額在10萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下的。 | 較重 | 有違法所得的，處以違法所得2倍以上3倍以下的罰款；沒(méi)有違法所得的，處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款。 | 5000元以上1萬(wàn)元以下 | ||||||
| 發(fā)生額在30萬(wàn)元以上，或者雖未達(dá)到上述數(shù)額但因違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，曾受過(guò)有關(guān)部門(mén)行政處罰，又違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為的；或者違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為情節(jié)特別嚴(yán)重的。 | 嚴(yán)重 | 有違法所得的，處以違法所得2倍以上5倍以下的罰款；沒(méi)有違法所得的，處以2萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。 | 1萬(wàn)元以上２萬(wàn)元以下 | ||||||
方城縣審計(jì)局行政相對(duì)人法律風(fēng)險(xiǎn)防控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施清單
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