方城縣審計局審計執(zhí)法全過程記錄辦法
第一章??總 則
第一條??為推行審計執(zhí)法全過程記錄制度，規(guī)范審計執(zhí)法程序，促進審計機關嚴格、規(guī)范、公正、文明執(zhí)法，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國國家審計準則》、《河南省行政執(zhí)法全過程記錄辦法》的規(guī)定，結合我局實際，制定本辦法。
第二條??本縣行政區(qū)域內的審計執(zhí)法全過程記錄，適用本辦法。
本辦法所稱審計執(zhí)法，是指審計機關依法履行行政處罰、行政強制、行政檢查等行政職責的行為。
本辦法所稱審計執(zhí)法全過程記錄，是指審計機關采取文字記錄、音像記錄的方式，對審計執(zhí)法程序啟動、調查取證、審查決定、送達執(zhí)行等環(huán)節(jié)進行記錄的活動。
第三條??審計執(zhí)法全過程記錄應當遵循合法、公正、客觀、全面的原則。
第四條 ?建立健全審計執(zhí)法全過程記錄制度。審計執(zhí)法全過程記錄包括文字記錄和音像記錄。
文字記錄包括向被審計單位出具的審計文書、調查了解被審計單位相關情況、被審計單位提供的會議記錄材料、審計證據的原件和復印件、審計記錄、審計工作底稿、審計文書送達回證、審計實施過程和查證結果等書面記錄。
音像記錄包括采用照相、錄音、錄像、視頻監(jiān)控等方式進行的記錄。
文字記錄和音像記錄可以同時使用，也可以分別使用。審計機關和審計人員應當自覺真實、完整、全面地記錄實施審計的過程、得出的結論和與審計項目有關的重要管理事項，實現審計執(zhí)法全過程留痕和可回溯管理。
第五條 ?加強審計執(zhí)法信息化建設，根據審計執(zhí)法工作的需要，建設全過程記錄的相關設施，配備音像記錄設備，提高審計執(zhí)法效率和規(guī)范化水平。
計算機信息審計中心負責全過程記錄設施的建設和維護，審計業(yè)務股室和審計人員負責本股室、人員所使用音像記錄設備的管理、維護、保養(yǎng)，確保設施、設備的正常使用。
審理辦公室負責對方城縣審計局審計執(zhí)法全過程記錄工作的監(jiān)督、檢查、指導和協調。
第二章?記錄內容
第六條 審計執(zhí)法程序啟動環(huán)節(jié)應當記錄下列內容：
（一）審計機關根據審計法的規(guī)定，按照年度審計項目計劃，開展審計工作，向被審計單位、被審計領導干部送達審計通知書情況；
（二）研究組成審計組，確定審計組組長（主審）以及聘請外部人員參加審計情況。
第七條?審計調查取證環(huán)節(jié)應當記錄下列內容：
（一）審計組張貼審計公示，調查了解被審計單位及其相關情況，作出調查了解記錄，并編制審計實施方案情況；
（二）被審計單位承諾情況；
（三）被審計單位電子數據的采集和處理過程情況；
（四）審計人員依照法定權限和程序，獲取審計證據情況；
（五）被審計單位、提供證據的有關人員蓋章簽名情況；
（六）審計人員依據審計實施方案執(zhí)行審計措施，編制審計工作底稿情況；
（七）實施行政強制措施情況；
（八）征求被審計對象或者相關單位及人員意見的情況，被審計對象或者相關單位及人員反饋的意見及審計組的采納情況；
（九）審計組集體研究審計發(fā)現的問題和起草審計報告情況；
（十）應當記錄的其他內容。
第八條 ?審計執(zhí)法審查決定環(huán)節(jié)應當記錄下列內容：
（一）審計機關業(yè)務股室對審計報告、審計決定書等審計項目材料的復核情況；
（二）審理辦公室對審計項目的審理情況；
（三）審計機關對審計項目進行集體審議，召開審計業(yè)務會議情況；
（四）告知被審計對象或者相關單位及人員申請聽證，組織聽證情況；
（五）審計機關負責人對審計報告、審計決定、審計事項移送處理書等審批情況；
（六）應當記錄的其他內容。
第九條?審計執(zhí)法送達執(zhí)行環(huán)節(jié)應當記錄下列內容：
（一）審計報告、審計決定、審計事項移送處理書等送達被審計單位或者相關單位及人員情況；
（二）被審計單位或者人員執(zhí)行審計決定、對審計報告反映的問題進行整改情況；
?（三）應當記錄的其他內容?！?/span>
第三章?文字記錄
第十條?文字記錄是指以紙質文件或者電子文件形式對審計執(zhí)法活動進行的記錄，包括向被審計對象出具的審計通知書、審計報告征求意見書、審計報告、審計決定等執(zhí)法文書；被審計單位承諾情況反饋卡、審計取證單、審計工作底稿、調查詢問筆錄等調查取證記錄；審計實施方案、審計復核意見單、審理意見書、審計業(yè)務會議記錄等審計局機關內部審批文書；審計聽證告知書、審計聽證會通知書等文書；審計文書送達回證、審計廉政情況反饋卡等書面記錄。
第十一條?審計機關應當根據法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和省審計廳以及審計署的執(zhí)法文書格式，結合實際，規(guī)范本機關的審計執(zhí)法文書格式。
第十二條?審計機關向被審計單位或人員出具的審計執(zhí)法文書，應當規(guī)范、完整、準確，并加蓋審計機關印章，載明簽發(fā)日期。
第十三條?調查取證文書中涉及當事人的文字記錄，應當由當事人簽字確認。文字記錄有更改的，應當由當事人在更改處捺手印或者蓋章。文字記錄為多頁的，當事人應當逐頁蓋章。當事人對文字記錄拒絕簽字確認的，審計執(zhí)法人員應當在相應文書中注明，并由兩名以上審計執(zhí)法人員簽字。
第十四條?內部審批文書應當記錄審計執(zhí)法人員的承辦意見和理由、審核人的審核意見、批準人的批準意見，并分別載明簽字日期。
第十五條?聽證文書應當記錄聽證的全過程和聽證參加人的原始發(fā)言，并由聽證參加人審核無誤后簽字或者蓋章。
第十六條?送達文書應當載明送達文書名稱、受送達人名稱或者姓名、送達時間與地點、送達方式、送達人簽字、受送達人簽字。
第四章?音像記錄
第十七條?音像記錄是指通過照相、錄音、錄像、視頻監(jiān)控等方式，實時對審計執(zhí)法活動進行的記錄。音像記錄應當與文字記錄相銜接。
第十八條?審計機關對現場執(zhí)法、調查取證、舉行聽證等容易引發(fā)爭議的審計執(zhí)法環(huán)節(jié)，應當根據實際進行音像記錄；對直接涉及重大財產權益的現場執(zhí)法活動和執(zhí)法辦案場所，應當進行全程音像記錄。
第十九條?審計機關應當對各類投訴舉報案件、封存有關資料和違反國家規(guī)定取得的資產、就審計事項向有關人員進行調查、其他現場執(zhí)法活動等關鍵環(huán)節(jié)編制音像記錄事項清單，對音像記錄進行規(guī)范。
第二十條?審計機關進行音像記錄時，應當重點記錄下列內容：
（一）現場執(zhí)法環(huán)境以及審計人員檢查、取證情況；
（二）當事人、證人、第三人等現場有關人員的體貌特征和言行舉止；
（三）與審計執(zhí)法相關的重要物品及其主要特征，以及其他證據；
（四）審計人員對有關人員、財物采取行政強制措施的情況；
（五）審計人員現場制作、送達行政執(zhí)法文書的情況；
（六）應當記錄的其他內容。
第二十一條?審計人員在進行音像記錄過程中，因設備故障、天氣惡劣、人為阻撓等客觀原因中斷記錄的，重新開始記錄時應當對中斷原因進行語音說明；確實無法繼續(xù)記錄的，應當在現場執(zhí)法結束后書面說明情況，并由兩名以上審計人員簽字。
第二十二條?音像記錄完成后，審計人員應當在二十四小時內將音像記錄信息儲存至指定的存儲設備，不得私自保管或者擅自交給他人保管，不得泄露音像記錄信息。
因連續(xù)執(zhí)法、異地執(zhí)法或者在邊遠、水上、交通不便地區(qū)執(zhí)法，確實無法及時儲存音像記錄信息的，審計人員應當在返回審計機關后二十四小時內予以儲存。
第五章?歸檔與使用
????第二十三條?審計人員應當在審計項目結束后及時將審計執(zhí)法全過程記錄資料按照檔案管理的規(guī)定立卷、歸檔，作為證據使用的錄音、錄像，應當制作光盤歸檔保存，并注明記錄的事項、時間、地點、方式和審計人員等信息。5個月內向局檔案室移交，最晚不得遲于次年4月底。
第二十四條?審計檔案的管理、利用、鑒定、銷毀、移交等工作參照《審計機關審計檔案管理規(guī)定》（審計署?、國家檔案局令?第10號）執(zhí)行。
第二十五條?有關人員申請查閱、復制審計檔案的，應當征求審計組長意見，審計機關外部單位或人員申請查閱、復制審計檔案的，需經分管領導批準后，依法查閱、復制。
第二十六條?涉及國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私的審計執(zhí)法記錄信息，應當嚴格按照保密工作的有關規(guī)定和權限進行管理。
第二十七條?審計機關及其審計人員不得擅自毀損、刪除、修改審計執(zhí)法全過程記錄資料。
第二十八條?審計機關應當加強對審計執(zhí)法全過程記錄資料的數據統(tǒng)計分析，充分發(fā)揮全過程記錄和數據統(tǒng)計分析信息在案卷評查、執(zhí)法監(jiān)督、評議考核、輿情應對、行政決策和健全社會信用體系等工作中的作用。
第六章?監(jiān)督與保障
第二十九條?審計機關建立健全責任追究制度，對未進行或者未按規(guī)定進行審計執(zhí)法全過程記錄，未歸檔保存或者未按規(guī)定歸檔保存審計執(zhí)法全過程記錄資料，擅自毀損、刪除、修改文字記錄和音像記錄資料以及泄露音像記錄信息等問題，責令改正；情節(jié)嚴重的，追究有關責任人員的責任。
第七章?附?則
第三十條??本辦法由方城縣審計局負責解釋。
第三十一條 ?本辦法自印發(fā)之日起施行。